Che cos'è un riparo fiscale?
Un rifugio fiscale è un veicolo utilizzato da individui o organizzazioni per ridurre al minimo o ridurre i loro redditi imponibili e, quindi, le passività fiscali. Le agevolazioni fiscali sono legali e possono variare da investimenti o conti di investimento che offrono un trattamento fiscale favorevole, ad attività o transazioni che riducono il reddito imponibile attraverso detrazioni o crediti.
Esempi comuni di sgravio fiscale sono i piani pensionistici 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro e le obbligazioni comunali.
Key Takeaways
- Un rifugio fiscale è un luogo in cui archiviare legalmente le attività in modo da ridurre al minimo le passività fiscali attuali o future. Un rifugio fiscale è una strategia di minimizzazione fiscale e non deve essere confuso con la pratica illegale dell'evasione fiscale. Conti pensionistici qualificati, alcuni prodotti assicurativi, partenariati, obbligazioni comunali e investimenti immobiliari sono tutti esempi di potenziali agevolazioni fiscali.
Come funzionano i rifugi fiscali
Esistono varie disposizioni disponibili che possono essere utilizzate per ridurre l'onere fiscale di una persona o di una società, sia temporaneamente che permanentemente. Quando queste risorse sono implementate per abbassare una fattura fiscale, diciamo che l'entità coinvolta sta riparando le sue tasse. Il percorso di protezione fiscale adottato da un contribuente per ridurre o cancellare la propria responsabilità fiscale può essere legale o illegale, pertanto è indispensabile che l'individuo o la società valutino le strategie di riduzione fiscale per evitare di essere penalizzate dall'Internal Revenue Service (IRS).
Ci sono numerosi rifugi fiscali che il governo ha fornito per aiutare i suoi contribuenti a ridurre il carico fiscale. Le detrazioni fiscali, per uno, sono gli importi dei redditi guadagnati che possono essere dedotti dal reddito imponibile di una persona. L'aliquota fiscale applicata al reddito imponibile più basso si tradurrà in una fattura fiscale più bassa per l'individuo. Alcune agevolazioni fiscali fornite sotto forma di detrazioni fiscali comprendono la detrazione di contributi di beneficenza, la detrazione degli interessi sui prestiti degli studenti, la detrazione degli interessi sui mutui, la detrazione per determinate spese mediche, ecc.
Ad esempio, l'IRS consente alle donazioni di beneficenza di essere deducibili dalle tasse fino al 50% del reddito lordo adeguato (AGI) di una persona. Se un contribuente con un reddito annuo di $ 82.000 sceglie di donare $ 12.000 a un'organizzazione di beneficenza qualificata, il suo reddito imponibile sarà ridotto a $ 70.000. Poiché rientra nella fascia fiscale marginale del 25%, la sua imposta marginale dovuta sarà del 25% x $ 70.000 = $ 17.500, invece di $ 20.500 che avrebbe pagato senza lo sgravio fiscale fornito attraverso la sua donazione di beneficenza.
Conti pensionistici
I paradisi fiscali sono anche legalmente disponibili sotto forma di conti di investimento e pensionistici che riparano il reddito dalle tasse. Lo sgravio fiscale fornito attraverso questi conti serve da incentivo per i redditi a risparmiare per la pensione. I contributi al reddito versati a un piano 401 (k), 403 (b) o Conto pensionistico individuale (IRA) non saranno tassabili fino a quando il singolo non si ritira. In questo modo, il denaro che sarebbe stato tassato dall'IRS matura interessi e guadagni sul conto fino a quando i fondi non vengono estratti. Un contribuente che sfrutta lo sgravio fiscale fornito attraverso 401 (k), 403 (b) o IRA riduce il proprio reddito imponibile dell'importo del suo contributo in uno dei conti. Per le persone che si aspettano di essere in una fascia d'imposta sul reddito più elevata al momento del pensionamento, Roth IRA e Roth 401 (k) forniscono un modo per proteggere il reddito da imposte più elevate. Con questi conti di investimento, il reddito versato viene tassato prima di entrare in contabilità, ma nessuna imposta si applica quando i fondi vengono prelevati. In questo modo, se il contribuente inizia a fare distribuzioni dopo essere entrato in una fascia fiscale più alta, avrebbe già pagato le tasse quando si trovava in una fascia di reddito inferiore.
Altri rifugi fiscali comuni
Alcuni tipi di attività possono anche essere investiti per fornire agevolazioni fiscali. Gli investitori con investimenti stranieri nei loro portafogli possono trarre vantaggio dal credito d'imposta estero che si applica ai contribuenti che pagano le tasse sui loro redditi da investimenti esteri a un governo straniero. Il credito può essere utilizzato da privati, proprietà o trust per ridurre la propria imposta sul reddito. Alcune obbligazioni comunali sono anche esenti da imposta, il che significa che qualsiasi reddito da interessi generato è esente dalle imposte sul reddito federali e, in molti casi, anche dalle imposte sul reddito statali e locali.
Per incoraggiare gli investimenti in società di determinati settori (esplorazione petrolifera, energie rinnovabili e attività mineraria, ad esempio) che richiedono ingenti investimenti di capitale e impiegano diversi anni per iniziare a realizzare profitti, il governo consente ai costi di esplorazione sostenuti da queste società di essere distribuiti agli azionisti come detrazioni fiscali. I costi di esplorazione e sviluppo sono considerati come spese per gli azionisti; gli azionisti detraggono le spese dal loro reddito imponibile come se sostenessero direttamente tali costi.
I fondi comuni di investimento che investono in titoli di Stato o municipali sono anche comuni paradisi fiscali. Anche se paghi ancora l'imposta sul reddito sul tuo investimento iniziale quando vengono guadagnati quei dollari, l'interesse generato da questi titoli di debito è esente dalle imposte sul reddito federali, quindi il tuo investimento genera un reddito annuo esente da imposte.
Tax Shelter vs. Tax Evasion
Mentre i paradisi fiscali offrono un modo per evitare legalmente le tasse, possono anche essere usati per eludere le tasse. La minimizzazione fiscale (anche definita elusione fiscale) è un modo perfettamente legale per ridurre al minimo il reddito imponibile e ridurre le imposte dovute. Non confondere questo con l'evasione fiscale, l'elusione illegale di tasse attraverso false dichiarazioni o mezzi simili. Se un investimento viene effettuato al solo scopo di evitare o eludere le tasse, si potrebbe essere costretti a pagare tasse e sanzioni aggiuntive. Ad esempio, se un appaltatore indipendente o un subappaltatore trasferisce di proposito tutto o una parte delle sue entrate guadagnate a un'altra persona soggetta a aliquote fiscali inferiori, l'appaltatore eviterà le tasse. Inoltre, le società che beneficiano di aliquote fiscali favorevoli in alcuni paesi creando società offshore allo scopo di eludere le tasse, saranno pesantemente penalizzate dall'IRS che tratta tali strategie manipolative come attività fraudolente soggette a spese elevate, azioni penali e pena detentiva.. (Per la lettura correlata, consultare "Perché il Delaware è considerato un riparo fiscale")
