Il Texas ha la seconda economia più grande degli Stati Uniti, con un prodotto statale lordo di 1, 8 trilioni di dollari nel 2018. Circa il 40% di quel denaro viene fatto nell'industria petrolifera e del gas, sebbene l'agricoltura, l'acciaio, le banche e il turismo fossero anche grandi contributori.
Parte del motivo potrebbe essere che il Texas, nel 21 ° secolo, ha un clima aziendale molto piacevole. (Anche se bisogna dire che la più grande economia degli Stati Uniti è quella della California.)
Key Takeaways
- In Texas, le aziende con entrate annuali comprese tra 1, 18 e 10 milioni di dollari pagano un'imposta di franchising dello 0, 575%. Le imprese con entrate inferiori a 1, 18 milioni di dollari non pagano l'imposta di franchising. L'imposta di franchising massima in Texas è dell'1%
Rispetto alla maggior parte degli stati, le imposte sulle società sono estremamente basse in Texas e non vi sono imposte sul reddito delle persone fisiche. Ciò offre al Texas due distinti vantaggi competitivi rispetto a molti altri stati. Le aziende mantengono più del loro denaro e possono assumere i migliori talenti citando la mancanza di imposte sul reddito delle persone fisiche.
Le notizie sono ancora migliori per le piccole imprese. L'aliquota dell'imposta sulle imprese, che è già bassa, si riduce o scende a zero per le imprese i cui ricavi non superano determinate soglie.
Per una piccola impresa che ha appena iniziato, questo può alleviare la tensione di quei primi anni tenui.
La tassa di franchising
Il Texas chiama la sua imposta sulle imprese una tassa di franchising. Il modo in cui funziona è semplice, soprattutto per la maggior parte delle piccole imprese.
Le aziende con un reddito annuo di $ 10 milioni o meno pagano lo 0, 575%. Possono archiviarlo utilizzando un modulo di calcolo EZ. E questo modulo è davvero "EZ". È un cercapersone.
Vale la pena sottolineare che si tratta di un'imposta sulle entrate lorde, non sul reddito netto delle imprese. Il Texas è uno dei soli quattro stati con questo tipo di sistema. Gli altri sono Nevada, Ohio e Washington.
La soglia zero tasse
Le piccole imprese con entrate annuali al di sotto di un certo livello non pagano alcuna imposta di franchising. Questa è nota come soglia senza imposte.
Per l'anno fiscale 2019, tale soglia è di $ 1.180.000.
Imposte sulle grandi imprese
Lo stato tassa le aziende con oltre $ 10 milioni di entrate con un tasso dell'1% sui loro margini imponibili. Definisce questo come il più basso dei seguenti tre dati: 70% delle entrate totali; 100% delle entrate meno il costo delle merci vendute (COGS) o 100% delle entrate meno la compensazione totale.
Quasi tutti i tipi di attività commerciali nello stato sono soggetti all'imposta di franchising. Le uniche eccezioni sono le ditte individuali e alcuni tipi di società in nome collettivo.
Le piccole imprese con entrate lorde inferiori a $ 1.180.000 pagano zero tasse di franchising per l'anno fiscale 2019.
Per molte aziende, le aliquote fiscali effettive sono molto più basse di quelle dichiarate. Ad esempio, l'imposta di franchising per le società di vendita al dettaglio e all'ingrosso, indipendentemente dalle dimensioni dell'attività, è dello 0, 5%. Le aziende che guadagnano meno di $ 10 milioni in entrate annue e tasse fiscali utilizzando il modulo di calcolo EZ dello stato pagano lo 0, 575% in tasse di franchising.
Tuttavia, il modulo di calcolo EZ non consente a un'azienda di detrarre COGS o compensazione, né di prendere alcuno sviluppo economico o crediti temporanei.
Tasse della C Corporation
La maggior parte delle piccole imprese non sono società, ma a volte passano dalle società LLC e S alle società C quando la loro crescita raggiunge un certo livello. Pertanto, è utile capire come le società sono tassate in Texas.
Come la maggior parte degli stati, il Texas assoggetta le società alla sua normale imposta sulle società, la tassa di franchising. Come per tutte le aziende, la soglia di non imposizione e le regole di calcolo EZ si applicano alle società. All'1%, l'aliquota fiscale sulle società del Texas è molto bassa a livello nazionale.
S Corporation Taxes
La S Corporation è una denominazione popolare per le piccole imprese. Fornisce molti dei vantaggi dell'incorporazione ma, a differenza della società C, non è soggetta all'imposta sul reddito federale separata o, nella maggior parte degli stati, all'imposta sul reddito statale separata. Invece, gli azionisti sono tassati sul loro patrimonio netto nella società.
Il Texas, tuttavia, sottopone ancora le società S alla propria imposta di franchising basata sul reddito annuale dell'azienda.
Ancora una volta, il massimo che questa imposta possa mai essere è dell'1%. I singoli azionisti della società non devono pagare le tasse statali sulle loro parti del reddito della società.
Questo vantaggio è particolarmente interessante per le piccole società S i cui ricavi annuali non superano la soglia di non imposizione. Operano essenzialmente in esenzione fiscale poiché le imposte non sono valutate sull'azienda stessa o sugli individui che guadagnano reddito dall'azienda.
Imposte sulla società a responsabilità limitata
LLC è l'altra denominazione comune per le piccole imprese. Nella maggior parte degli Stati, le LLC sono entità che proteggono i proprietari di attività da determinate responsabilità legali ma trasferiscono i loro redditi a quei proprietari, che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche piuttosto che l'imposta sul reddito delle imprese sui propri proventi.
Come per le società S, il Texas si oppone alla tendenza nazionale e addebita l'imposta di franchising alle LLC, con le stesse regole che si applicano a tutti i tipi di attività. Tuttavia, il reddito che passa ai proprietari come reddito personale non è soggetto all'imposta statale sul reddito in Texas.
Poiché l'imposta di franchising è al massimo dell'1%, i proprietari di LLC in Texas ottengono risultati finanziari migliori che nella maggior parte degli stati.
Imposte sulla società di persone e sulla ditta individuale
La maggior parte delle piccole imprese del Texas che sono società di persone pagano l'imposta di franchising, mentre le imprese individuali no. La cartina di tornasole in una partnership è se l'azienda è direttamente di proprietà di individui, con il reddito di impresa distribuito direttamente a tali individui. In queste situazioni, il Texas tratta le società di persone come le imprese individuali e non applica l'imposta di franchising.
In tali casi, gli imprenditori devono pagare l'imposta sul reddito federale su questo reddito ma non l'imposta statale, dal momento che il Texas non applica il reddito personale.
La maggior parte delle società di persone in Texas, inclusi LP e LLP, sono soggette all'imposta di franchising.
Per i titolari di aziende in Texas che considerano la costituzione di una società di persone, un contabile fiscale qualificato può aiutare a determinare come strutturare la società per il trattamento fiscale più favorevole, date le circostanze individuali.
