Cos'è il credito d'imposta generale sulle imprese?
Il credito d'imposta generale sulle imprese è il valore totale di tutti i crediti individuali da applicare a fronte di un reddito in una dichiarazione dei redditi. Questo credito può essere riportato per un certo numero di anni nella maggior parte dei casi e può anche essere riportato in alcuni casi.
Detrazioni fiscali vs. Crediti d'imposta
Credito d'imposta generale sulle imprese definito
Il credito d'imposta generale sulle imprese è unico in quanto non è un singolo credito separato. Al contrario, rappresenta un gruppo di crediti d'imposta specifici che promuovono determinate attività commerciali, come la ricerca, il recupero di petrolio, il rimboschimento o l'avvio di un piano pensionistico. I crediti individuali vengono conteggiati separatamente nei loro moduli individuali, ciascuno calcolato secondo il proprio set di regole. Il credito combinato risultante viene riportato nel Modulo di credito fiscale aziendale generale 3800 per determinare il credito complessivo ammissibile. Nessuno dei crediti elencati può essere utilizzato per compensare l'imposta minima alternativa per le società. Alcuni dei crediti più comuni che vengono rivendicati includono:
- Credito d'investimento (modulo 3468) Credito per opportunità di lavoro (modulo 5884) Credito per alloggi a basso reddito (modulo 8586) Credito per accesso disabili (modulo 8826) Credito per la casa a risparmio energetico (modulo 8908) Credito per strutture e servizi per l'infanzia forniti dal datore di lavoro (modulo 8882) Accredito per i costi di avvio del piano pensionistico per piccoli datori di lavoro (modulo 8881) Accredito per l'imposta sul reddito dei datori di lavoro, previdenza sociale e assistenza sanitaria pagata su alcuni suggerimenti per i dipendenti (modulo 8846) Credito per veicoli a motore elettrico a innesto qualificato (modulo 8936)
Il credito d'imposta generale sulle imprese è un credito non rimborsabile che riduce direttamente la fattura fiscale. Può solo azzerare la responsabilità di un contribuente; qualsiasi importo residuo del credito viene automaticamente incamerato dal contribuente. Inoltre, può essere richiesto solo dopo aver utilizzato tutti gli altri crediti non rimborsabili disponibili, ad eccezione del credito di imposta minima alternativa (AMT). Il credito d'imposta generale sulle imprese per l'esercizio è costituito dal riporto di crediti commerciali di un'entità degli anni precedenti più il totale dei crediti commerciali dell'esercizio in corso. Il credito non utilizzato deve essere prima riportato per un anno, quindi riportato per un massimo di 20 anni. Per quanto riguarda sia le disposizioni sul riporto sia quelle sul riporto, viene applicato il metodo first-in first-out (FIFO), che comporta l'applicazione di crediti più vecchi per primi, riducendo così le possibilità di scadenza del credito.
Limitazioni generali del credito commerciale
Il credito commerciale generale non può essere altro che il risultato di questa formula:
- Aggiungi la tua imposta sul reddito netto e la tua Tassa minima alternativa Da tale importo, sottrai il maggiore tra: Tassa minima provvisoria per l'anno fiscale25% dell'importo della tua passività fiscale normale che supera $ 25.000 ($ 12.500 per i contribuenti coniugati che archiviano separatamente, ma solo se entrambi di loro si qualificano per il credito)
Se un coniuge non ha credito corrente o inutilizzato, l'altro coniuge può utilizzare l'intero importo di $ 25.000 per determinare il proprio credito per l'anno fiscale.
