Che cos'è la pubblicazione IRS 721?
L'Internal Revenue Service produce il documento chiamato Pubblicazione 721: Guida fiscale alle prestazioni di vecchiaia della funzione pubblica degli Stati Uniti . Delinea e aggiorna le norme sull'imposta sul reddito ogni anno per le persone che si sono ritirate dal servizio federale. In altre parole, è la guida fiscale delle prestazioni di vecchiaia degli Stati Uniti fornite dall'IRS ogni anno.
Comprensione della pubblicazione IRS 721.
Pubblicazione IRS 721: Guida fiscale ai benefici pensionistici della funzione pubblica degli Stati Uniti fornisce informazioni dettagliate sulle norme relative all'imposta sul reddito per le persone che si sono ritirate dal servizio federale e i loro superstiti. Copre le norme fiscali attuali e aggiornate relative ai pensionati del servizio federale, alle prestazioni ai superstiti, ai piani di risparmio dell'usato, ai ribaltamenti, alle tasse federali sulla proprietà e un foglio di lavoro per il calcolo delle prestazioni di rendita.
Key Takeaways
- La pubblicazione 721 dell'IRS è la guida fiscale delle prestazioni pensionistiche del servizio civile. I servizi di entrate interne pubblicano annualmente la pubblicazione 721 e forniscono informazioni dettagliate sulle informazioni fiscali per i pensionati dei servizi federali. Mentre alcune delle prestazioni di rendita rappresentano una dichiarazione dei redditi e sono esenti da imposte, il resto è imponibile. I beneficiari devono calcolare l'importo che è imponibile utilizzando uno dei due metodi (metodo semplice o regola generale) a seconda del momento in cui è stata stabilita la rendita. La pubblicazione 721 precisa anche le opzioni per i lavoratori del servizio federale che lasciano la forza lavoro o le necessità per apportare altre modifiche alle loro rendite.
Le prestazioni pensionistiche della funzione pubblica degli Stati Uniti sono erogate in base a uno dei due sistemi: il sistema pensionistico della funzione pubblica (CSRS) o il sistema pensionistico federale dei lavoratori (FERS). Parte delle prestazioni di rendita è un recupero esente da imposte di contributi al CSRS o FERS. Il resto è tassabile e soggetto a ritenuta federale.
Per le rendite che iniziano dopo il 18 novembre 1996, i destinatari devono utilizzare il metodo semplificato per calcolare le parti imponibili e esenti da imposte. Per le rendite che iniziano prima del 19 novembre 1996, i destinatari possono utilizzare il Metodo semplificato o la Regola generale. La data di inizio della rendita è indicata nella dichiarazione di rendita dell'Ufficio per la gestione del personale. La pubblicazione 721 descrive queste differenze.
Pubblicazione 721 Esempi
La pubblicazione 721 delinea anche le opzioni per dipendenti e pensionati che lasciano il servizio federale o che devono comunque apportare modifiche ai loro piani di rendite. Ad esempio, i dipendenti federali hanno l'opzione di un Thrift Savings Plan (TSP), con risparmi e benefici fiscali simili che molti datori di lavoro del settore privato offrono attraverso piani 401 (k). I dipendenti possono versare un contributo differito dal saldo del proprio piano come detrazione della busta paga. Il TSP offre anche un'opzione Roth TSP e i contributi a questo tipo di saldo vengono effettuati al netto delle imposte, quindi le distribuzioni dal conto sono esenti da imposte.
Come per molti documenti IRS, varie clausole cambiano di anno in anno, quindi è indispensabile che tutte le persone interessate da questa sezione del codice fiscale facciano riferimento all'ultima versione.
I dipendenti che lasciano il servizio del governo federale o che si trasferiscono a un lavoro non ai sensi del CSRS o FERS e che non hanno diritto a una rendita immediata, possono scegliere di ricevere un rimborso del denaro nel loro conto pensionistico CSRS o FERS. Questo rimborso includerà contributi regolari e volontari versati al fondo, oltre a eventuali interessi passivi. Sebbene i contributi non siano tassati, gli interessi sono imponibili a meno che non vengano trasferiti in un piano ammissibile, come un IRA.
