Che cos'è il reddito lordo (AGI) rettificato?
Il reddito lordo rettificato (AGI) è una misura del reddito calcolata dal reddito lordo e utilizzata per determinare la parte del reddito imponibile. È il punto di partenza per il calcolo della fattura fiscale di un filatore negli Stati Uniti e, tra le altre cose, è la base per molte detrazioni e crediti. Quando si presentano le tasse online, come circa l'80% dei filer, il software utilizzato calcolerà l'AGI per te.
Key Takeaways
- Il reddito lordo (AGI) rettificato viene calcolato apportando rettifiche "above the line" al reddito lordo di un contribuente. L'AGI, riportato nel modulo 1040 dell'IRS, viene utilizzato per calcolare la responsabilità fiscale di un individuo. L'AGI influenza direttamente l'idoneità di un contribuente a richiedere molti le detrazioni e i crediti disponibili sulla dichiarazione dei redditi.
Come funziona il reddito lordo (AGI) rettificato
AGI è una modifica del reddito lordo nel codice fiscale degli Stati Uniti. Il reddito lordo è semplicemente la somma di tutto il denaro che un individuo guadagna in un anno, che può includere salari, dividendi, alimenti, plusvalenze, interessi attivi, royalties, rendite da locazione e distribuzioni pensionistiche. L'AGI tiene conto di una serie di detrazioni consentite dal reddito lordo per raggiungere il valore su cui verrà calcolata la tua imposta sul reddito.
L'AGI è generalmente più utile del reddito lordo per le singole attività fiscali. Le detrazioni che modificano il reddito lordo in reddito lordo rettificato sono tutte sopra la linea, il che significa che sono prese in considerazione prima delle esenzioni fiscali per il servizio militare, lo stato dipendente, ecc. Le detrazioni sopra la linea sono anche prese in considerazione prima delle detrazioni dettagliate preso da un contribuente nell'Allegato A e detrazioni standard.
Molti stati degli Stati Uniti basano la fattura fiscale totale di un filatore su un calcolo che inizia con un reddito lordo corretto. Da lì, le detrazioni e i crediti specifici dello stato vengono presi in considerazione per determinare il reddito imponibile statale di un individuo.
Le detrazioni effettuate per calcolare l'AGI sono denominate rettifiche di reddito. Alcune delle deduzioni più importanti fatte per raggiungere il reddito lordo corretto di un individuo includono:
- Determinati contributi al piano pensionistico, come i conti pensionistici individuali (IRA), IRA SEMPLICE, SEP-IRA e piani qualificati Mezzo dell'imposta sul lavoro autonomo Deduzioni del conto di risparmio sanitario (HSA) Pagamento pagato (incluso nel reddito lordo del destinatario) Spese di trasloco (ma poiché 2018, solo se sei un militare in servizio attivo a causa di ordini militari) Perdite causate dalla vendita o dallo scambio di proprietà Penali di prelievo anticipato applicate da istituti finanziari Lezioni scolastiche, tasse e interessi sui prestiti studenteschi (di solito si applicano eccezioni e limiti) Dazio della giuria retribuzione consegnata al datore di lavoro di un filatore Alcune spese commerciali sostenute da artisti, insegnanti, funzionari governativi a pagamento e riservisti
Calcolo del reddito lordo (AGI) rettificato
Quando si calcola l'AGI, iniziare calcolando le entrate dichiarate per l'anno in questione e aggiungendo anche altre fonti di reddito imponibile: utili sulla vendita di un immobile, indennità di disoccupazione, pensioni, indennità di previdenza sociale e qualsiasi altro reddito non riportato sull'imposta ritorna. Da questo totale delle entrate, sottrarre le detrazioni e i pagamenti applicabili. Dopo che questi pagamenti sono stati sottratti dal reddito lordo, la cifra risultante è il reddito lordo corretto, che funge da punto di partenza per il calcolo del reddito imponibile.
Dopo aver calcolato l'AGI, è possibile applicare le detrazioni fiscali federali standard per raggiungere il reddito imponibile. Oppure, se idoneo, puoi dettagliare le tue spese e prendere invece detrazioni dettagliate, che possono essere migliori per te in alcune situazioni.
Con l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, ci si aspettava che un numero inferiore di filer fosse dettagliato (circa il 10% di tutti i filatori dal 30% circa), data la maggiore detrazione standard e il limite di $ 10.000 sulle detrazioni per stato e locali tasse (SALT), anche se la categorizzazione dovrebbe rimanere un'utile strategia di riduzione delle tasse per i filer più ricchi.
Un elenco completo dei requisiti per eventuali detrazioni dal reddito lordo è disponibile nel codice interno delle entrate (IRC) o sul sito web del servizio interno delle entrate (IRS). Molti dei requisiti sono molto specifici e devi esaminare attentamente il codice fiscale federale per assicurarti di essere idoneo prima di prendere qualsiasi detrazione.
AGI influenza direttamente la tua idoneità a richiedere molte delle detrazioni e dei crediti disponibili sulla dichiarazione dei redditi. Più l'AGI è bassa, maggiori saranno le detrazioni e i crediti che riceverai.
Un esempio di reddito lordo adeguato (AGI) che influisce sulle detrazioni
Supponi di dedurre in dettaglio le detrazioni e di segnalare le spese odontoiatriche non rimborsate dall'assicurazione. È possibile detrarre una detrazione solo per la parte delle spese odontoiatriche che supera il 10% dell'AGI per l'anno fiscale 2019. Ciò significa che se si segnalano $ 12.000 in spese dentali non rimborsate e si ha un AGI di $ 100.000, è necessario ridurre la detrazione di $ 10.000, finendo con una detrazione di $ 2.000. Tuttavia, se la tua AGI è di $ 50.000, la riduzione è di soli $ 5.000 e ti rimane una detrazione di $ 7.000.
Reddito lordo rettificato (AGI) vs. Reddito lordo rettificato (MAGI)
Quando si lavora su imposte individuali, l'AGI è un passo importante nel determinare la parte del reddito lordo che è tassabile. Fare attenzione a non confondere AGI con reddito lordo rettificato modificato (MAGI). MAGI modifica ulteriormente la cifra del reddito lordo rettificato aggiungendo alcune voci, come il reddito estero, gli interessi sui prestiti agli studenti esentasse e i costi di istruzione superiore.
MAGI viene utilizzato nel calcolo di determinati benefici fiscali, crediti ed esclusioni. Ad esempio, MAGI viene utilizzato per determinare la quantità dei contributi IRA annuali deducibili e se si è idonei per i crediti d'imposta premium.
considerazioni speciali
Reddito lordo (AGI) rettificato e modulo IRS 1040
Il reddito lordo rettificato è riportato nel modulo 1040 dell'IRS (più ufficialmente noto come dichiarazione dei redditi individuali degli Stati Uniti). Il modulo è un breve cercapersone a due pagine e utilizzato principalmente per ricapitolare entrate, detrazioni e crediti. Informazioni più dettagliate sono riportate nei programmi da 1 a 6. In molti casi sono richiesti moduli e programmi aggiuntivi per i filatori che dettagliano, sono coinvolti in determinate attività commerciali e commerciali o hanno determinati tipi di entrate o detrazioni.
L'Allegato A è utilizzato per riportare detrazioni dettagliate. L'Allegato B è utilizzato per interessi e dividendi. L'Allegato C è utilizzato dai proprietari di piccole imprese, come quelli con un reddito da impresa individuale o quelli che sono i soli proprietari di una società a responsabilità limitata (LLC). L'Allegato D riporta gli utili e le perdite in conto capitale. Per i redditi da locazione, c'è l'Allegato E e per le aziende agricole l'Allegato F.
Secondo l'IRS, "Reddito lordo adeguato (AGI) è definito come reddito lordo meno rettifiche di reddito". È possibile ottenere una rapida stima della propria AGI osservando la riga 7 sul modulo 1040. Se si è sposati a presentare la domanda congiuntamente, i $ 69.000 La limitazione AGI per poter utilizzare il file gratuito IRS si applica sia a te che al tuo coniuge combinati. Per presentare una dichiarazione dei redditi federale tramite e-mail, è necessario verificare la propria identità per l'IRS, con l'AGI dalla dichiarazione dell'anno scorso o un codice di identificazione personale (PIN) auto-selezionato. L'IRS ha smesso di emettere nuovi PIN a causa di attacchi informatici, ma puoi comunque utilizzare i tuoi se l'hai selezionato in un anno precedente.
