Esistono diversi modi per detrarre le spese aziendali dalle entrate delle piccole imprese per ridurre la bolletta fiscale. Alcune detrazioni aziendali possono ridurre le entrate dollaro per dollaro nella maggior parte dei casi. È inoltre possibile detrarre determinate spese sostenute durante la fase di avvio della propria attività, ma le regole non sono così semplici come quelle per la detrazione delle spese di gestione durante la gestione della propria attività. Per capire come funzionano le detrazioni di avvio dell'attività, è necessario sapere quali spese sono deducibili e come possono essere detratte sui moduli fiscali.
Detrazioni consentite per l'avvio dell'attività
L'Internal Revenue Service (IRS) consente alcune detrazioni fiscali in tre categorie specifiche di costi di avvio dell'attività:
- Creazione dell'azienda o costo di indagine sulla creazione di un'attività o attività commerciale attiva, compresi studi di fattibilità, costo del mercato e analisi del prodotto, controllo della concorrenza, esame dell'offerta di lavoro, viaggio per la selezione del sito e altri costi connessi alla creazione di un nuovo business. Avvio dell'attività o costi associati all'attivazione dell'attività, inclusi reclutamento, assunzione e formazione di dipendenti, spese relative alla garanzia di fornitori, pubblicità e commissioni professionali. I costi per gli acquisti di attrezzature non sono inclusi, poiché sono ammortizzati in base alle normali regole di detrazione aziendale. Possono essere inclusi i costi dell'organizzazione aziendale o i costi di costituzione della propria attività commerciale come entità legale, come una società, una società a responsabilità limitata (LLC) o una società di persone. Tali costi comprenderebbero le spese statali e legali, le spese di amministrazione, le spese contabili e le spese per lo svolgimento di riunioni organizzative.
Come prendere le detrazioni per l'avvio dell'attività
Le spese aziendali sostenute durante la fase di avvio sono limitate a una detrazione di $ 5.000 nel primo anno. Se le spese di avvio superano i $ 50.000, la detrazione del primo anno verrà ridotta di un importo superiore a $ 50.000. Ad esempio, se le spese di avvio ammontano a $ 53.000, la detrazione del primo anno verrà ridotta da $ 3.000 a $ 2.000. Se le tue spese superano i $ 55.000, perdi completamente la detrazione. A partire dal secondo anno di attività, è possibile quindi ammortizzare le spese rimanenti e detrarle in quote uguali in 15 anni.
Richiesta della detrazione sui moduli fiscali
Quando dovresti richiedere la detrazione?
La detrazione dell'avvio dell'attività può essere richiesta nell'anno fiscale in cui l'attività è diventata attiva. Tuttavia, se prevedi di mostrare una perdita per i primi anni, considera l'ammortamento delle detrazioni per compensare gli utili negli anni successivi. Ciò richiederebbe la presentazione del modulo IRS 4562 nel primo anno di attività. Puoi scegliere tra diversi piani di ammortamento, ma una volta selezionato, non puoi cambiarlo. Consultare il proprio consulente fiscale prima di prendere questa decisione.
Cosa succede se non si avvia l'attività?
Se, dopo aver speso i tuoi soldi per creare un'azienda, decidi di non farlo, le spese sostenute per indagare saranno considerate costi personali, che non sono deducibili. Tuttavia, tutte le spese sostenute nel tentativo di avviare un'attività potrebbero rientrare nella categoria delle spese in conto capitale, che potrebbero essere richieste come perdita in conto capitale.
Annullare le spese di avvio dell'attività non è così semplice come detrarre le spese aziendali una volta avviata l'attività. Consulta un consulente fiscale specializzato nella tassazione delle piccole imprese mentre la tua azienda è ancora nella fase di avvio.
