Cosa c'è nella specie?
La frase in specie descrive il trasferimento di un'attività nella sua forma attuale piuttosto che nella quantità equivalente di liquidità. In genere, le distribuzioni vengono effettuate quando il denaro non è prontamente disponibile o quando è semplicemente più pratico consegnare l'attività piuttosto che il denaro. Ci sono anche vantaggi fiscali per alcune transazioni in specie.
Il trasferimento di denaro da un conto di investimento a un altro dovrebbe essere effettuato in specie. Se un investitore riceve i proventi in contanti, per un breve periodo, le imposte sulle plusvalenze entrano in gioco.
In specie è una frase latina e può essere tradotta come "nella sua forma attuale".
Key Takeaways
- In specie è la consegna di un'attività finanziaria nella sua forma attuale piuttosto che in una quantità equivalente di liquidità. Le transazioni in specie possono riguardare beni fisici o attività finanziarie. Le implicazioni fiscali possono influenzare la decisione di utilizzare in specie.
In specie
Comprensione in specie
Le transazioni in natura possono riguardare beni fisici o attività finanziarie. Le aziende o le persone fisiche potrebbero trasferire la proprietà di terreni, attrezzature o inventario nella loro forma effettiva anziché pagare in contanti. In alcuni casi, attività finanziarie come azioni, obbligazioni, warrant o altri titoli possono essere distribuite agli azionisti in programmi di rendimento del capitale.
Ad esempio, una società può distribuire quote di azioni agli investitori come dividendo quando la liquidità è scarsa. Questo particolare tipo di distribuzione in specie viene spesso realizzato sotto forma di quote frazionarie. Ad esempio, un investitore che possiede 100 azioni potrebbe ricevere 0, 5 o 50 azioni.
Anche le considerazioni fiscali incidono sulla decisione di utilizzare in specie. In generale, le imposte sono riscosse sul reddito in contanti e sono dovute solo sulle plusvalenze realizzate. Se una società acquista un'altra società e paga con azioni di azioni anziché contanti, il venditore non è tenuto a pagare le imposte sugli utili fino a quando tali azioni non vengono vendute.
Esempio reale di un trasferimento in-specie
I singoli investitori detengono generalmente i loro titoli in conti di intermediazione o con consulenti finanziari. L'investitore può decidere di trasferire le attività a un altro consulente o di versare il denaro in un altro investimento, come un trust o un conto pensionistico individuale (IRA). L'investitore può liquidare le attività al fine di realizzare la liquidità o semplicemente trasferire le attività su un altro conto. Quest'ultimo è un trasferimento in specie.
L'opzione in specie evita di innescare conseguenze fiscali. Prendere la liquidità, per un breve periodo, avrebbe obbligato l'investitore a pagare le imposte sulle plusvalenze su qualsiasi apprezzamento degli investimenti.
