I dirigenti e gli altri dipendenti dell'azienda chiave che sperano di espandere le loro risorse pensionistiche oltre il loro 401 (k) o conto pensionistico individuale (IRA) possono trovare la risposta in un piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP). Questo tipo di piano di compensazione differita non qualificato è progettato per offrire prestazioni pensionistiche aggiuntive una volta raggiunti i limiti di contribuzione massima consentiti da altri piani qualificati. Comprendere la loro struttura e funzione può aiutarti a decidere se una SERP si adatta alla tua strategia di pensionamento generale.
Key Takeaways
- Le SERP accumulano denaro su base fiscale differita, le SERP non prevedono una penalità di prelievo anticipato, le SERP non hanno limiti di contribuzione e spesso i datori di lavoro finanziano una SERP stipulando una polizza assicurativa sulla vita con valore in contanti.
Nozioni di base sul piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP)
Le SERP possono variare da un datore di lavoro all'altro, ma generalmente seguono lo stesso insieme di linee guida. Il datore di lavoro determina in che modo verrà stabilito il piano, in che misura contribuirà, quale forma assumerà tali contributi e in che modo vengono distribuite le distribuzioni del piano ai dipendenti partecipanti.
Quando una SERP è impostata come un piano a benefici definiti, il dipendente riceve una somma forfettaria o una rendita al momento del pensionamento, che è pari a una percentuale fissa del compenso medio a vita del dipendente. Una SERP a contribuzione definita consentirebbe contributi regolari a un singolo account di dipendente. Questi fondi verrebbero investiti per conto del dipendente fino a quando i fondi non verranno pagati al momento della pensione. Il denaro può anche essere prelevato in caso di invalidità o dal beneficiario del partecipante al piano alla morte del partecipante.
In termini di finanziamento della SERP, l'assicurazione sulla vita è un'opzione a cui molte aziende si rivolgono. Il datore di lavoro stipula una polizza assicurativa sulla vita con valore in denaro e si definisce beneficiario. Durante la tua vita il datore di lavoro attinge al valore in contanti per finanziare il tuo account SERP. Quando raggiungi la normale età pensionabile, puoi iniziare a fare prelievi.
In che modo le SERP avvantaggiano i dipendenti
Vi sono alcuni motivi per cui potresti voler aggiungere una SERP ai tuoi conti pensionistici esistenti. Innanzitutto, stai accumulando fondi su base fiscale differita e le distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo non sono soggette alla penalità di prelievo anticipato del 10%. Se il tuo datore di lavoro utilizza l'assicurazione sulla vita per finanziare il tuo conto, non devi preoccuparti se nel piano siano stati versati abbastanza soldi per coprire i benefici futuri previsti.
Poiché il datore di lavoro si assume la responsabilità del finanziamento del piano, non sei obbligato a rinviare il tuo stipendio o bonus in denaro ogni anno. Il fatto che le SERP rientrino nella rubrica dei piani di compensazione differita non qualificata significa anche che non sono soggette alle stesse restrizioni del Servizio delle entrate interne (IRS) sui limiti di contribuzione annuale che sarebbero un 401 (k) o un altro piano qualificato.
Infine, se dovesse succedere qualcosa a te, il tuo coniuge o altri beneficiari sarebbero in grado di trarre rendite vitalizie o un sussidio forfettario ai superstiti, quindi i fondi non andranno sprecati.
Le SERP sono generalmente rese disponibili solo ai dirigenti chiave dell'azienda che stanno già guadagnando un salario sostanziale. Sono un mezzo per garantire che i dipendenti stimati rimangano con l'azienda a lungo termine. Se decidi di volere una SERP, probabilmente dovrai renderla parte della tua strategia di negoziazione. Una cosa da ricordare: le SERP non sono protette dai creditori di una società se sono assillate da problemi finanziari, quindi possono andare via completamente in un fallimento.
Le SERP sono erogate come un'unica somma forfettaria o come una serie di pagamenti fissi da una rendita annuale, con implicazioni fiscali diverse per ciascun metodo, quindi scegli attentamente.
In che modo le SERP avvantaggiano le aziende
Le SERP sono facili da assemblare, richiedono poca gestione e non sono soggette all'approvazione dell'IRS. La società ha il compito di decidere chi desidera favorire con una SERP, e controlla sia il piano sia ricava i ricavi sui suoi libri dalla crescita del valore in contanti della SERP, che è differita dalle tasse. Una SERP può essere impostata per consentire a una società di recuperare i suoi costi e la società otterrebbe una detrazione fiscale quando i benefici vengono erogati.
Tassazione delle SERP
Una cosa da valutare attentamente prima di iscriversi a una SERP è come può influire sulle tue tasse. Le SERP sono differite dalle tasse, il che significa che non pagherai le tasse sui fondi fino a quando non li ritirerai in pensione.
Il pagamento selezionato influenzerà il modo in cui sei tassato. La scelta di una somma forfettaria richiederebbe di pagare le imposte dovute tutte in una volta, lasciando i fondi rimanenti da includere nel reddito di vecchiaia. Optare per pagamenti di rendite mensili regolari consentirebbe di distribuire la tassazione.
Se non sei sicuro di quale sia il percorso migliore, esegui i numeri in entrambi gli scenari per vedere quanto pagheresti in tasse. Se il tuo piano a lungo termine include prelievi da conti con agevolazioni fiscali, la distribuzione nel tempo dei pagamenti da una SERP può comportare maggiori entrate al netto delle imposte.
La linea di fondo
Una SERP potrebbe aumentare significativamente i tuoi risparmi se hai intenzione di rimanere con il tuo datore di lavoro per il lungo raggio. Questi piani possono essere più allettanti se stai massimizzando costantemente i tuoi altri conti pensionistici, ma è comunque possibile ottenere alcuni benefici anche se non lo sei. Quando decidi se una SERP è giusta per te, considera quanto più risparmierai e valutalo rispetto all'impatto di qualsiasi responsabilità fiscale aggiuntiva.
