Che cos'è uno schema di lappatura?
Uno schema di lappatura è una pratica fraudolenta che comporta l'alterazione dei crediti verso clienti per nascondere il denaro rubato. Il metodo prevede di prelevare un successivo pagamento di crediti da una transazione (ad esempio una vendita) e di utilizzarlo per coprire il furto. Il credito derivante dalla seconda transazione è coperto da denaro proveniente dalla terza transazione e così via.
Come rilevare gli schemi di lappatura
Uno schema di lappatura può essere rilevato tracciando come le entrate di cassa sono state applicate ai conti dei clienti. Se è dimostrato che le entrate in contanti vengono regolarmente applicate ai conti dei clienti errati, è probabile che sia in atto uno schema di lappatura attivo.
Un altro indicatore di uno schema di lappatura è un dipendente che rifiuta di prendersi il tempo delle ferie che ha guadagnato. Questo perché la lappatura richiede che il lappone (la persona coinvolta nella frode) sia coinvolto ogni giorno e quindi non sia in grado di prendersi il tempo delle vacanze. Un segno rivelatore di lappatura è un aumento dell'invecchiamento dei crediti. Uno schema di lappatura può solo nascondere temporaneamente il furto. Prima o poi, il deficit apparirà e verrà registrato come una perdita.
Gli schemi di lappatura si verificano in genere in aziende più piccole in cui solo una persona può gestire incassi e fatturazione ai clienti.
Come prevenire gli schemi di lappatura
Le aziende possono prevenire schemi di lappatura procedendo come segue:
- Separare le responsabilità di cassiere e fatturazione (chiamate segregazione dei compiti) Eleggere qualcuno diverso dalla cassiera per consegnare dichiarazioni ai clienti (i clienti sono consapevoli di ciò che hanno pagato, quindi dovrebbero essere in grado di rilevare eventuali pagamenti errati collegati ai loro conti, o rilevare che determinati pagamenti non sono mai stati applicati.) Contatta i clienti e chiedi se hanno ricevuto o meno dichiarazioni mensili dalla società (Chiunque stia commettendo la frode potrebbe intercettare le dichiarazioni prima che vengano spedite.) Controlla regolarmente le transazioni di ricevute in contanti base Richiedere a tutti i dipendenti di prendersi il tempo delle vacanze, senza eccezioni. Tenere traccia dell'uso delle note di credito (La persona che commette una frode può tentare di porre fine a una situazione di perdita cancellando un credito per l'importo dei fondi mancanti.) Contrassegnare tutti gli assegni con il frase "Solo per deposito", in modo che i dipendenti non possano depositare questi assegni sui propri conti. I clienti devono pagare direttamente in una cassetta di sicurezza, in modo che i contanti non può essere intercettato e rubato dai dipendenti
Esempio di schema di lappatura
Supponiamo che una società riceva $ 150 per il pagamento, ma un addetto alla contabilità lo trasferisca su un conto personale. Per nascondere il furto, l'impiegato applicherà il secondo credito in entrata, ad esempio per un importo di $ 200, al primo credito. Ciò lascia $ 50 rimanenti da applicare al secondo credito e $ 150 ancora da pagare. L'impiegato continua ad allocare (lappare) il denaro dalle vendite successive ai crediti precedenti in modo che i registri contabili del negozio non rivelino la discrepanza.
