Il modo in cui segnalate le transazioni dei vostri fondi comuni può avere un grave impatto sull'importo delle imposte pagate alla fine dell'anno. Per quelli di voi che stanno adottando un approccio passivo nel tracciare la propria base di costo, è possibile che uno dei seguenti risultati possa essere finito con l'imminente dichiarazione dei redditi.
Risultato atteso Il valore dei fondi comuni di investimento nel proprio conto non pensionistico è sceso di oltre il 30%, pertanto è stato venduto in perdita alcuni di tali fondi comuni di investimento per coprire le proprie spese di soggiorno per l'anno. La vendita risultante ha prodotto una perdita di capitale con molto da riportare alla dichiarazione dei redditi del prossimo anno. (Verifica se i fondi comuni di investimento sono giusti per te nella sezione Conoscere i fondi comuni di investimento di tipo hedge .)
Risultato imprevisto Il valore dei fondi comuni di investimento nel proprio conto non pensionistico è sceso di oltre il 30%, quindi è stata venduta una parte di tali fondi comuni di investimento in perdita, ma si riceve un modulo 1099 di fine anno che afferma che si ha una plusvalenza imponibile di $ 50.000! Sorprendentemente, è possibile avere una perdita complessiva su una posizione, ma è comunque necessario pagare le tasse quando si vende solo una parte dell'azienda.
Evitare il pagamento imprevisto dell'imposta sulle plusvalenze può essere realizzato con qualcosa di semplice come cambiare il metodo utilizzato per tenere traccia e registrare la base di costo per le singole partecipazioni. Quando non vendi il 100% di una partecipazione, l'IRS ti offre diversi modi in cui puoi allocare la tua base di costo rimanente. Sfortunatamente, pochissime persone hanno idea del metodo che stanno attualmente utilizzando per tenere traccia dei loro costi. Immagino anche che ancora meno persone si rendano conto di avere più metodi di segnalazione tra cui scegliere. Prima di poter analizzare la situazione, è necessario comprendere le basi sui metodi disponibili.
Metodi di monitoraggio della base dei costi First-in / first-out (FIFO) : questo metodo sarà probabilmente responsabile degli imponibili guadagni imprevisti poiché presuppone che le prime azioni acquisite siano state le prime azioni vendute. Per le persone che hanno accumulato una posizione in un fondo comune per un lungo periodo di tempo, questo metodo di solito si tradurrà nella realizzazione più ampia di un guadagno. A meno che non si specifichi di utilizzare un altro metodo per tenere traccia della propria base di costo, l'IRS utilizza questo metodo come metodo predefinito. (Scopri il modo più semplice per beneficiare dei titoli del mercato monetario in Introduzione ai fondi comuni di investimento del mercato monetario .)
Esempio 1: nel corso del tempo hai acquistato quattro azioni dell'S & P, ma nel 2008 ne hai venduta una per coprire le tue spese di soggiorno.
1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295
2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797
Base di costo totale di 4 azioni $ 3, 664
Il risultato finale per la vendita nel 2008 di una quota dell'S & P a $ 877 si traduce in un guadagno di $ 582 ($ 877- $ 295). La parte dolorosa di questo esempio è che l'individuo ha una perdita totale sulla posizione di $ 156 ($ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664) che l'individuo ha accumulato negli ultimi 20 anni.
Base media (singola categoria): con questo metodo, è necessario sommare l'importo totale acquistato nel tempo, che comprende i dividendi reinvestiti e le plusvalenze. Dopo aver sommato gli acquisti totali, è necessario dividere gli acquisti totali per il numero totale di azioni. Questo calcolo medio fornisce una base che verrà utilizzata per tutte le azioni, ma il periodo di detenzione per le azioni che sono state appena vendute è determinato su base FIFO. Questo metodo è più comunemente utilizzato dalle società di fondi comuni di investimento. (Elimina l'intermediario e le commissioni, leggi The Lowdown On No-Load Muts Fund .)
Esempio 2: nel corso del tempo hai acquistato quattro azioni dell'S & P, ma nel 2008 ne hai venduta una per coprire le tue spese di soggiorno.
1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295
2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797
Base di costo totale di 4 azioni $ 3, 664
Ogni azione in questo scenario ha una base di costo di $ 916 ($ 3, 664 / 4). Il risultato finale per la vendita nel 2008 di una quota dell'S & P a $ 877 è una perdita di $ 39 ($ 877 - $ 916). Mentre la base di costo è il costo medio della posizione cumulativa, il carattere della vendita è ancora determinato su base FIFO, quindi la vendita sarà abbinata a quella acquistata nel 1989, che si traduce in una perdita di capitale a lungo termine.
Base media (doppia categoria) - Questo metodo usato raramente è molto simile alla singola categoria ma divide il calcolo in due parti, a breve termine (tenuto un anno o meno) e a lungo termine (tenuto più di un anno) azioni. Il costo medio delle azioni in ciascuna categoria viene quindi calcolato separatamente. Questo metodo comporta l'archiviazione aggiuntiva e richiede che vengano fornite istruzioni scritte al broker prima della vendita, in modo che il broker sia in grado di identificare la categoria di azioni vendute. Questo metodo viene usato raramente dai singoli contribuenti perché se si verificano tutti i problemi di tenuta dei registri e identificazione delle categorie di azioni al momento della vendita, è disponibile un metodo migliore che richiede all'incirca la stessa quantità di sforzo, l'identificazione specifica delle azioni. (Evitare investimenti non etici, leggere i fondi comuni di investimento socialmente responsabili .)
Identificazione di azioni specifiche In base a questo metodo, è possibile identificare le azioni specifiche che si desidera vendere al momento di una vendita. Questo metodo è il più flessibile e consente di identificare la combinazione di azioni che produrrà il risultato fiscale più favorevole. Detto questo, questo metodo richiede di tenere libri e registri completi, poiché l'azionista potrebbe dover dimostrare la base utilizzata in ogni vendita. Inoltre, questo metodo richiede di seguire alcune procedure formali aggiuntive per identificare i lotti specifici al momento della vendita.
1.È necessario specificare al proprio broker o agente le azioni particolari da vendere o trasferire al momento della vendita o del trasferimento.
2.È necessario ricevere una conferma scritta dal proprio broker o agente entro un termine ragionevole dalla specifica delle azioni particolari che sono state vendute o trasferite.
Esempio 3: nel corso del tempo hai acquistato quattro azioni dell'S & P, ma nel 2008 ne hai venduta una per coprire le tue spese di soggiorno.
1 azione è stata acquistata nel 1989 + $ 295
2 azioni sono state acquistate nel 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 azione è stata acquistata nel 2007 + $ 797
Base di costo totale di 4 azioni $ 3, 664
In questo scenario, abbiamo la flessibilità di identificare la quota specifica che vogliamo vendere e raccogliere la perdita maggiore. Durante la vendita nel 2008, preferiremmo realizzare la perdita maggiore per compensare altri guadagni, quindi vendiamo la prima delle due azioni acquistate nel 1999. Il prezzo di vendita sarà lo stesso dei nostri esempi precedenti, uno quota dell'S & P a $ 877. La perdita risultante finisce per essere $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (Quale paese ha le regole più rigorose per la costruzione di fondi comuni di investimento? Scopri come differiscono i fondi comuni di investimento in tutto il mondo .)
Mettere tutto insieme Dopo aver selezionato un metodo per il calcolo della base di costo per un determinato fondo di fondi, in genere non è possibile modificare il metodo in un altro metodo di base di costo senza l'approvazione dell'IRS. Tuttavia, puoi selezionare metodi diversi per altri fondi di cui potresti essere proprietario. Per ulteriori informazioni sui quattro metodi disponibili, consultare la pubblicazione 564 dell'IRS.
Mentre tutti questi metodi sembrano calcoli oscuri di cui il tuo commercialista si occuperà alla fine dell'anno, ripensaci. Il raggiungimento del miglior risultato su base annuale richiede un approccio proattivo da parte tua e del tuo consulente per gli investimenti in combinazione con il tuo commercialista. I vantaggi ottenuti con il metodo utilizzato possono essere aggiunti ai profitti. Per lo meno, una buona pianificazione ti aiuterà a evitare il dolore inaspettato di pagare le tasse in un anno negativo.
Con una nota cautelativa, la recente Legge di stabilizzazione economica di emergenza del 2008 imporrà obblighi completi di rendicontazione in base ai costi ai rivenditori di broker nei prossimi anni. Attualmente, i rivenditori di broker devono solo elencare i valori di vendita totali sul tuo 1099 alla fine dell'anno, quindi le informazioni di acquisto sulla tua dichiarazione dei redditi vengono segnalate esclusivamente all'IRS da te.
Per quelli di voi che ricevono rapporti sugli utili / perdite allegati al proprio 1099, si può prendere atto sapendo che sono solo rapporti supplementari dal proprio broker e che sono attualmente prodotti per fornire assistenza alle persone durante la preparazione delle imposte. L'impatto della nuova legislazione comporterà che la "guida" della vostra società di intermediazione sarà alla fine la corrispondenza ufficiale con l'IRS, poiché il vostro broker broker dovrà eventualmente riportare le vostre plusvalenze direttamente all'IRS e a voi. Questa conseguente modifica dovrebbe rafforzare la necessità di essere proattivi con la tenuta dei registri poiché FIFO non è solo un'altra parola di quattro lettere. (Non preoccupati di essere un investitore etico? Forse le "azioni peccaminose" hanno un posto nel tuo portafoglio, leggi i fondi comuni di investimento socialmente responsabili .)
