Non è mai divertente perdere denaro in borsa, tranne quando si presentano le tasse. Le perdite che hai raccolto nell'anno civile precedente nei tuoi conti al dettaglio imponibili possono ora essere utilizzate per risparmiare denaro. I commercianti esperti e gli investitori sanno che c'è un rivestimento d'argento da trovare nelle loro posizioni depresse, in quanto possono essere utilizzate per ridurre le loro bollette fiscali al di sotto di quanto dovrebbero altrimenti. Le regole per calcolare le plusvalenze e le perdite di capitale sono relativamente semplici. Una volta comprese le nozioni di base, saprai quando e come utilizzare queste strategie per ridurre al minimo la tua bolletta fiscale.
Utili di capitale 101
La prima regola da ricordare è che devi solo preoccuparti delle plusvalenze e delle perdite che hai realizzato nei tuoi conti di investimento al dettaglio. Gli utili e le perdite all'interno degli IRA tradizionali o Roth o di qualsiasi altro tipo di piano o conto differito dalle imposte non sono oggetto di comunicazione. Inoltre, non è necessario segnalare guadagni o perdite su alcun titolo fino a quando non vengono venduti. Gli utili su partecipazioni apprezzate che possiedi ancora non sono oggetto di segnalazione fino a quando non li vendi, momento in cui realizzi un utile o una perdita. Le plusvalenze e le minusvalenze sono suddivise in due periodi di detenzione. Gli utili e le perdite a breve termine si verificano quando si acquista e poi si vende un investimento in un periodo di un anno, incluso il giorno in cui è stato acquistato. Ad esempio, se hai acquistato un titolo il 23 ottobre 2014, realizzerai un utile o una perdita in conto capitale a breve termine se vendi quel titolo il 23 ottobre 2015. Se vendi il titolo più di un anno al giorno successivo rispetto a quando lo hai acquistato, realizzerai un guadagno o una perdita a lungo termine. (Per ulteriori informazioni, consultare: Imposte sugli utili da capitale nel 2015. )
Esiste un ordine specifico in cui vengono calcolati gli utili e / o le perdite. Se realizzi guadagni e perdite sia a lungo che a breve termine nello stesso anno, allora questo esempio mostra il processo che utilizzerai per calcolare il guadagno o la perdita netti:
Esempio
I guadagni e le perdite totali per l'anno sono i seguenti:
Guadagno di capitale a breve termine di $ 10.000 dalla vendita di azioni
Perdita di $ 12.000 a breve termine dalla vendita di azioni
15.000 dollari di plusvalenza a lungo termine dalla vendita di un fondo quotato quotato in borsa (ETF)
Perdita di capitale a lungo termine di $ 5.000 derivante dalla vendita di fondi comuni di investimento immobiliari (REIT)
Il tuo primo passo è quello di mettere in rete ciascuno degli utili e delle perdite contro i propri tipi. Quindi il guadagno a breve termine di $ 10.000 è compensato dalla perdita a breve termine di $ 12.000. Questo ti lascia con una perdita netta a breve termine di $ 2.000. La tua perdita a lungo termine viene quindi compensata rispetto al tuo guadagno a lungo termine per darti un guadagno netto a lungo termine di $ 10.000. La tua perdita netta a breve termine è ora compensata dalla tua utile netta a lungo termine per darti una plusvalenza netta finale di $ 8.000 a lungo termine. Questo numero è l'importo che inserirai nella riga inferiore dell'allegato D quando compili i moduli fiscali. (Per ulteriori informazioni, vedere: Cosa è necessario sapere sugli utili e le tasse in conto capitale .)
Raccolta di perdite fiscali
Saper accumulare utili e perdite è solo il primo passo per diventare un investitore efficiente sotto il profilo fiscale. Se arriva novembre e stai tenendo alcuni titoli nel tuo conto di vendita al dettaglio che sono diminuiti di valore dal loro acquisto, puoi utilizzarli come un'opportunità per realizzare alcune perdite di capitale che puoi utilizzare per compensare i tuoi guadagni o altre entrate ordinarie. Ciò è facilmente realizzabile semplicemente vendendo le partecipazioni in perdita e poi riacquistandole. L'unica clausola qui è la regola di vendita di lavaggio che viene imposta dall'Internal Revenue Service (IRS) su questo tipo di strategia di riacquisto. In base a questa regola, gli investitori devono attendere almeno 30 giorni di calendario prima di poter riacquistare ciò che hanno venduto, altrimenti la perdita sarà vietata. Questo perché l'IRS non vuole rendere troppo facile per le persone realizzare perdite di capitale. Se gli investitori potessero vendere e poi riacquistare subito, allora tutti potrebbero farlo assolutamente ogni volta che le loro partecipazioni si immergono nel valore di acquisto e creano milioni di transazioni aggiuntive - e una fortuna indicibile in perdite realizzate che potrebbero essere compensate da utili e altre entrate.
L'attesa di 30 giorni introduce un elemento di rischio di mercato che fa riflettere due volte gli investitori prima di provare questa strategia. Se il titolo o altro titolo aumenta sostanzialmente di prezzo dopo che è stato venduto, l'investitore si sarà sparato ai piedi perdendo il guadagno. Pertanto, questa strategia è generalmente appropriata solo se il valore attuale dell'azienda è notevolmente inferiore al prezzo di acquisto e non è probabile che aumenti di valore durante il periodo di attesa. Il periodo di attesa di 30 giorni significa anche che non è possibile riacquistarli entro l'ultimo giorno lavorativo di dicembre, quando i mercati sono aperti se si desidera realizzare la perdita per quest'anno. Conta all'indietro 31 giorni da quel giorno ed è l'ultimo giorno in cui puoi vendere le tue partecipazioni e segnalare la perdita realizzata quando effettui la presentazione la prossima primavera. (Per ulteriori informazioni, vedere: Pro e contro della riscossione annuale delle perdite fiscali. )
La regola della vendita di lavaggio può essere aggirata legalmente riacquistando uno stock o un titolo diverso da quello che è stato venduto. Ciò elimina il periodo di attesa, poiché tale norma impone che si applichi solo alla vendita e al riacquisto di partecipazioni "materialmente identiche". E riacquistare qualcos'altro può essere comunque una buona idea. Se hai acquistato azioni di una società e sei anche fiducioso sul settore economico di quella società, allora potresti essere saggio a rinunciare a quella detenzione e acquistare un ETF che investe in un indice di quel settore. Ad esempio, se si acquista azioni in una società farmaceutica e il prezzo scende per un motivo specifico dell'azienda, è possibile scaricare le azioni l'ultimo giorno di negoziazione dell'anno e utilizzare i proventi per acquistare un ETF che detiene tutto il azioni in uno degli indici farmaceutici o sanitari. In questo modo non solo hai realizzato una perdita preziosa, ma hai anche diversificato il tuo portafoglio.
Riporti di perdita
Se le vostre perdite nette nei vostri conti di investimento imponibili superano i guadagni netti dell'esercizio, allora non avrete entrate riscontabili dalle vostre vendite di titoli. È quindi possibile cancellare fino a $ 3.000 di perdite nette contro altre forme di reddito come salari o dividendi tassabili e interessi per l'anno. Eventuali perdite nette realizzate eccedenti tale importo devono essere riportate all'anno successivo. Se hai una grande perdita netta, come $ 20.000, ti occorrerebbero sette anni per dedurla tutta da altre forme di reddito (una perdita di $ 3.000 ogni anno per 6 anni e una perdita di $ 2.000 nel settimo anno). Tuttavia, se dovessi realizzare un guadagno di $ 8.000 tre anni dopo aver realizzato la tua perdita, allora saresti in grado di cancellare quell'ammontare della perdita rispetto a questo guadagno, lasciandoti senza reddito imponibile per quell'utile per quell'anno. (Per ulteriori informazioni, consultare: Raccolta di perdite fiscali: ridurre le perdite di investimento. )
Esempio
Una perdita di capitale di $ 20.000 nel 2012 - nessun guadagno rispetto al quale realizzarlo nell'anno realizzato - deve essere dedotta dal reddito ordinario.
2013 - Perdita di $ 3.000
2014: perdita di $ 3.000
2015 - $ 8.000 di guadagno
I $ 8.000 della perdita non dichiarata rimanente possono essere compensati da questo guadagno per l'anno, portando l'ammontare totale delle perdite dichiarate a $ 17.000. I restanti $ 3.000 possono essere detratti dagli utili o dal reddito ordinario sul rendimento 2016. (Per ulteriori informazioni, vedere: Cosa determina la base dei costi? )
La linea di fondo
Investitori sofisticati che conoscono le regole possono trasformare le loro scelte perdenti in risparmi fiscali. Utilizzando le regole e le strategie descritte qui, è possibile ridurre la fattura fiscale e forse diversificare il portafoglio in alcuni casi. Per ulteriori informazioni su come detrarre le perdite dalle scorte, scaricare le istruzioni per l'allegato D dal sito Web IRS all'indirizzo www.irs.gov o consultare il proprio consulente finanziario. (Per ulteriori informazioni, vedere: Quando dovrei compilare un modulo IRS Schedule D? )
