Che cos'è l'imposta sugli utili da capitale?
L'imposta sulle plusvalenze è un tributo valutato sulla differenza positiva tra il prezzo di vendita dell'attività e il suo prezzo di acquisto originale. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è una tassa sugli utili derivanti dalla vendita di attività detenute per più di un anno. Le tariffe sono 0%, 15% o 20%, a seconda della fascia fiscale. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine si applica alle attività detenute per un anno o meno ed è tassata come reddito ordinario.
Le plusvalenze possono essere ridotte deducendo le perdite in conto capitale che si verificano quando un'attività tassabile viene venduta a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto originale. Il totale delle plusvalenze meno eventuali perdite di capitale è noto come "plusvalenze nette".
L'imposta sulle plusvalenze viene attivata solo quando un'attività viene venduta o "realizzata". Le azioni che apprezzano ogni anno non saranno tassate per le plusvalenze fino a quando non saranno vendute, non importa per quanto tempo tieni.
Imposta sugli utili da capitale
Aliquote fiscali sulle plusvalenze 2019
Il profitto su un'attività venduta dopo meno di un anno di proprietà è generalmente trattato a fini fiscali come se fosse un salario o uno stipendio. Tali guadagni vengono aggiunti al reddito percepito o al reddito ordinario e vengono tassati sulla plusvalenza a breve termine allo stesso tasso dei guadagni regolari. Un'eccezione è quando l'importo del guadagno capita di spingerti in una fascia fiscale marginale più elevata.
Lo stesso vale per i dividendi pagati da un'attività, che non sono plusvalenze ma rappresentano un profitto. Negli Stati Uniti, i dividendi sono tassati come reddito ordinario per i contribuenti che si trovano nella fascia fiscale del 15% e superiore.
Key Takeaways
- L'imposta sulle plusvalenze viene pagata solo sulle plusvalenze realizzate dopo che l'attività è stata venduta Il trattamento delle plusvalenze si applica solo alle “attività in conto capitale” quali azioni, obbligazioni, gioielli, collezioni di monete e proprietà immobiliari L'IRS imposta tutte le plusvalenze ma ha approcci fiscali diversi per plusvalenze a lungo termine vs. plusvalenze a breve termine I contribuenti possono utilizzare le strategie per compensare le plusvalenze con le perdite in conto capitale al fine di ridurre le imposte sulle plusvalenze
Un sistema diverso si applica, tuttavia, per le plusvalenze a lungo termine. L'imposta pagata sulle attività detenute per più di un anno e vendute a scopo di lucro varia in base a un piano tariffario basato sulle soglie di reddito. Per il 2019, tali tariffe sono riportate nella tabella seguente:
| Aliquote fiscali per guadagni in conto capitale a lungo termine | |||
|---|---|---|---|
|
Stato di deposito |
0% |
15% |
20% |
|
singolo |
Fino a $ 39.375 |
Da $ 39.376 a $ 434.550 |
Oltre $ 434.550 |
|
Capofamiglia |
Fino a $ 52.750 |
Da $ 52, 751 a $ 461, 700 |
Oltre $ 461.700 |
|
Coniugazione coniugale e coniuge superstite |
Fino a $ 78.750 |
Da $ 78, 751 a $ 488, 850 |
Oltre $ 488, 850 |
|
Archiviazione coniugata separatamente |
Fino a $ 39.375 |
Da $ 39.376 a $ 244.425 |
Oltre $ 244.425 |
Le aliquote fiscali per le plusvalenze a lungo termine sono coerenti con la tendenza a tassare le plusvalenze a aliquote inferiori rispetto al reddito individuale, come dimostra questo grafico.
Tassi ed eccezioni di plusvalenze speciali
Alcune categorie di attività ottengono un trattamento delle plusvalenze diverso rispetto alla norma.
Collezionismo
Gli utili su oggetti da collezione, tra cui arte, oggetti d'antiquariato, gioielli, metalli preziosi e collezioni di francobolli, sono tassati con un'aliquota del 28%, indipendentemente dal reddito. Quindi, se ti trovi in una fascia inferiore al 28%, ti verrà applicata questa aliquota fiscale più elevata. Se ti trovi in una fascia fiscale con un'aliquota più elevata, le imposte sulle plusvalenze saranno limitate all'aliquota del 28%.
Immobiliare occupato dal proprietario
Le plusvalenze immobiliari sono tassate secondo uno standard diverso se vendi la tua residenza principale. Ecco come funziona: $ 250.000 delle plusvalenze di un individuo sulla vendita di una casa sono esclusi dal reddito imponibile ($ 500.000 per i coniugi depositati congiuntamente). Ciò vale fintanto che il venditore ha posseduto e vissuto nella casa per due o più anni, ma, diversamente da altri investimenti, le perdite in conto capitale derivanti dalla vendita di beni personali, come una casa, non sono deducibili dagli utili.
Ecco come può funzionare. Un singolo contribuente che ha acquistato una casa per $ 200.000 e successivamente vende la sua casa per $ 500.000 aveva realizzato un profitto di $ 300.000 sulla vendita. Dopo aver applicato l'esenzione di $ 250.000, deve dichiarare una plusvalenza di $ 50.000, che è l'importo soggetto all'imposta sulle plusvalenze. Nella maggior parte dei casi, è possibile aggiungere riparazioni e miglioramenti significativi al costo base della casa, riducendo così ancora di più l'ammontare della plusvalenza imponibile.
Investimenti immobiliari
Agli investitori che possiedono proprietà immobiliari è spesso consentito di detrarre l'ammortamento dal reddito per riflettere il costante deterioramento della proprietà con l'invecchiamento (questo calo delle condizioni della casa non è correlato a un possibile apprezzamento del valore dell'intera proprietà guidato da il mercato immobiliare.)
La detrazione per l'ammortamento riduce essenzialmente l'importo che si ritiene abbia pagato per la proprietà in primo luogo. Ciò a sua volta può aumentare la plusvalenza imponibile se vendi la proprietà. Questo perché il divario tra il valore della proprietà dopo le detrazioni e il suo prezzo di vendita sarà maggiore.
Ad esempio, se hai pagato $ 100.000 per un edificio e ti è consentito richiedere $ 5.000 di ammortamento, verrai trattato successivamente come se avessi pagato $ 95.000 per l'edificio. I $ 5.000 vengono quindi trattati in una vendita di immobili come riconquistare le detrazioni di ammortamento. L'aliquota fiscale che si applica all'importo recuperato è del 25%. Quindi se la persona vendesse l'edificio per $ 110.000, ci sarebbero guadagni in conto capitale totali di $ 15.000. Quindi, $ 5.000 della cifra di vendita sarebbero trattati come una ripresa della detrazione dal reddito. Tale importo recuperato è tassato al 25%. I restanti $ 10.000 di plusvalenza sarebbero tassati a una delle aliquote dello 0%, 15% o 20% sopra indicate.
Eccezioni agli investimenti
Potresti essere soggetto a un altro prelievo, l'imposta sul reddito netto degli investimenti, se il tuo reddito è elevato. Questa imposta impone un ulteriore 3, 8% di tassazione sul reddito da investimento, comprese le plusvalenze, se il reddito lordo rettificato modificato (non il reddito imponibile) supera determinati massimi. Tali importi soglia sono $ 250.000 se coniugati e inoltrati congiuntamente o un coniuge superstite; $ 200.000 se sei single o capofamiglia; e $ 125.000 se sposati, archiviando separatamente.
Gli investitori che stanno per andare in pensione dovrebbero pianificare con attenzione quando vendono attività redditizie per assicurarsi che non aumentino le tasse attraverso il pagamento dell'imposta sulle plusvalenze.
Calcolo dei guadagni in conto capitale
Le perdite in conto capitale possono essere dedotte dalle plusvalenze per produrre le eventuali plusvalenze imponibili dell'esercizio. I calcoli diventano più complessi, tuttavia, se si sono verificati guadagni in conto capitale e perdite in conto capitale sia su investimenti a breve che a lungo termine.
Innanzitutto, è necessario sommare tutti gli utili e le perdite simili. Tutti i guadagni a breve termine devono essere riconciliati per ottenere un guadagno totale a breve termine. Quindi le perdite a breve termine sono sommate. Infine, vengono conteggiati gli utili e le perdite a lungo termine.
Gli utili a breve termine sono compensati rispetto alle perdite a breve termine per produrre un utile o una perdita netti a breve termine. Lo stesso viene fatto con gli utili e le perdite a lungo termine. Infine, questi due numeri, per il breve e il lungo termine, sono riconciliati per produrre l'utile (o la perdita) netto netto finale riportato nella dichiarazione dei redditi.
La maggior parte delle persone calcola la propria imposta (o lo fa fare ai professionisti) utilizzando un software che effettua automaticamente calcoli. Ma puoi usare un calcolatore delle plusvalenze per avere un'idea approssimativa di ciò che potresti pagare per una vendita potenziale o attualizzata.
Strategie fiscali sulle plusvalenze
L'imposta sulle plusvalenze riduce in modo efficace il rendimento complessivo generato dall'investimento. Tuttavia, esiste un modo legittimo per alcuni investitori di ridurre o addirittura eliminare le imposte sulle plusvalenze nette dell'esercizio.
La strategia più semplice è quella di detenere semplicemente attività per più di un anno prima di venderle. Questo è saggio perché l'imposta che pagherai sulle plusvalenze a lungo termine è generalmente inferiore rispetto alle plusvalenze a breve.
1. Utilizzare qualsiasi eccesso di perdita di capitale in altri modi
Le perdite di capitale compenseranno le plusvalenze e ridurranno effettivamente l'imposta sulle plusvalenze dell'esercizio. Ma cosa succede se le perdite sono maggiori dei guadagni? Sono aperte due opzioni. Se le perdite superano i guadagni fino a $ 3.000, è possibile richiedere tale importo a fronte del proprio reddito. La perdita si ripercuote persino e qualsiasi perdita in eccesso non utilizzata nell'anno in corso può essere dedotta dal reddito per ridurre la passività fiscale negli anni futuri.
Consideriamo l'esempio di un investitore che ha realizzato un guadagno di $ 5.000 dalla vendita di alcuni titoli, pur subendo una perdita di $ 20.000 dalla vendita di altri. La perdita di capitale può essere utilizzata per cancellare la responsabilità fiscale per il guadagno di $ 5.000. La restante perdita di capitale di $ 15.000 può quindi essere utilizzata per compensare il reddito e quindi l'imposta su tali guadagni. Se il reddito annuo dell'investitore è di $ 50.000, possono, nel primo anno, segnalare $ 50.000 meno una richiesta annuale massima di $ 3.000. Ciò rende un totale di $ 47.000 di reddito imponibile. L'investitore ha ancora $ 12.000 di perdite di capitale e quindi potrebbe dedurre il massimo di $ 3.000 dal loro reddito imponibile per i prossimi quattro anni.
Tuttavia, sii consapevole di vendere i titoli in perdita per realizzare un vantaggio fiscale, prima di voltarti e comprare di nuovo lo stesso investimento. Se lo fai entro 30 giorni o meno, potresti infrangere la regola del wash-sale IRS contro una tale sequenza di transazioni.
Le plusvalenze materiali di qualsiasi tipo devono essere segnalate all'IRS in un modulo dell'allegato D. Prendere in considerazione la possibilità di richiedere l'aiuto di un contabile o di un altro consulente finanziario.
Le perdite di capitale possono essere trasferite agli anni successivi per ridurre eventuali entrate in futuro e ridurre l'onere fiscale di un contribuente.
2. Utilizzare i piani pensionistici con agevolazioni fiscali
Tra le molte ragioni per detenere piani di pensionamento, tra cui 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA e IRA tradizionali, è che i tuoi investimenti crescono al loro interno senza essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze. In altre parole, all'interno di un piano pensionistico, è possibile acquistare e vendere senza perdere un taglio a zio Sam.
Inoltre, la maggior parte dei piani non richiede ai partecipanti di pagare le tasse sui fondi fino a quando non vengono ritirati dal piano. Detto questo, le distribuzioni sono tassate come reddito ordinario indipendentemente dall'investimento sottostante. Estrarre denaro dal piano alla pensione significa che probabilmente ti troverai in una fascia fiscale inferiore. I tuoi soldi saranno anche cresciuti in un ambiente esentasse.
3. Guadagni di tempo intorno alla pensione
Mentre ti avvicini alla pensione, considera di aspettare fino a quando non smetti di lavorare per vendere attività redditizie. La fattura fiscale delle plusvalenze potrebbe essere ridotta se il reddito pensionistico è abbastanza basso. Potresti anche essere in grado di evitare di dover pagare alcuna imposta sulle plusvalenze: in breve, tieni presente l'impatto dell'impatto del fisco quando lavori invece che dopo la pensione. Realizzare il guadagno in precedenza potrebbe servire a farti uscire da una parentesi "no-pay" e farti incorrere in una fattura fiscale sugli utili.
4. Guarda i tuoi periodi di detenzione
Ricorda che un titolo deve essere venduto dopo più di un anno al giorno affinché la vendita possa essere considerata come una plusvalenza a lungo termine. Se stai vendendo un titolo acquistato circa un anno fa, assicurati di scoprire la data di negoziazione effettiva dell'acquisto. Potresti essere in grado di evitare il suo trattamento come plusvalenze a breve termine se aspetti di vendere per alcuni giorni.
Queste manovre di temporizzazione contano di più con le grandi operazioni rispetto alle piccole, ovviamente. Lo stesso vale se ci si trova in una fascia di imposta più alta piuttosto che in una inferiore.
5. Scegli la tua base
In genere si utilizzerà il metodo FIFO (first in, first out) per calcolare la base di costo quando si acquistano azioni nella stessa società o fondo comune in momenti diversi. Tuttavia, ci sono altri quattro metodi tra cui scegliere: last in, first out (LIFO), valore del dollaro LIFO, costo medio (solo per quote di fondi comuni di investimento) e identificazione specifica delle azioni. La scelta migliore dipenderà da diversi fattori, ad esempio il prezzo base delle azioni o quote acquistate e l'importo dell'utile che verrà dichiarato. Potrebbe essere necessario consultare un consulente fiscale per casi complessi. La base dei costi di calcolo può essere una proposta difficile. Scopri quando è stato acquistato un titolo e a quale prezzo può essere un vero incubo se hai perso la dichiarazione di conferma originale o altri record da quel momento.
Fonti dell'articolo
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Servizio interno delle entrate. "Argomento fiscale n. 409: plusvalenze e perdite." Accesso effettuato il 2 gennaio 2020.
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Servizio interno delle entrate. "Pubblicazione 550: entrate e spese di investimento", pagina 19. Accesso al 2 gennaio 2020.
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Fondazione fiscale. "Una panoramica delle imposte sugli utili da capitale". Accesso 13 gennaio 2020.
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Servizio interno delle entrate. "L'IRS fornisce adeguamenti dell'inflazione fiscale per l'anno fiscale 2019." Accesso 2 gennaio 2019.
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Servizio interno delle entrate. "Pubblicazione 523: vendere la tua casa", pagine 2-7. Accesso effettuato il 2 gennaio 2020.
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Servizio interno delle entrate. "Pubblicazione 946: come deprezzare la proprietà", pagine 3-4. Accesso effettuato il 2 gennaio 2020.
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Servizio interno delle entrate. "Scopri se la tassa sugli investimenti netti si applica a te." Accesso effettuato il 2 gennaio 2020.
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Servizio interno delle entrate. "Pubblicazione 550: entrate e spese di investimento", pagine 56-57. Accesso effettuato il 2 gennaio 2020.
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Servizio interno delle entrate. "Pubblicazione 538: periodi e metodi contabili", pagine 14-18. Accesso effettuato il 2 gennaio 2020.
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Guadagno a breve termine Un guadagno a breve termine è una plusvalenza realizzata dalla vendita o dallo scambio di un'attività di capitale che è stata detenuta per esattamente un anno o meno. altro Definizione di riconversione dell'ammortamento La ripresa dell'ammortamento è l'utile realizzato dalla vendita di beni di investimento ammortizzabili che devono essere registrati come proventi ordinari a fini fiscali. altro Esposizione sugli utili di capitale (CGE) L'esposizione sugli utili di capitale è una valutazione della misura in cui un fondo azionario o altre attività simili di fondi di investimento hanno apprezzato o ammortizzato. altro Sezione 1250 non recuperata Definizione del guadagno La sezione 1250 non recuperata è un accantonamento fiscale IRS in cui l'ammortamento viene recuperato quando si realizza un guadagno sulla vendita di immobili ammortizzabili. altro Definizione di raccolta di perdite fiscali di Robo-Advisor La raccolta di perdite di imposta di Robo-advisor è la vendita automatizzata di titoli in un portafoglio per sostenere deliberatamente perdite per compensare eventuali plusvalenze o reddito imponibile. altro Definizione di Recapture Recapture è una condizione stabilita dal venditore di un bene che gli dà il diritto di riacquistare alcuni o tutti i beni entro un certo periodo di tempo. La ripresa si riferisce anche a una situazione in cui un individuo deve aggiungere una detrazione di un anno precedente al proprio reddito. più collegamenti dei partnerarticoli Correlati
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