Il tradizionale conto pensionistico individuale (IRA) è progettato per essere un investimento deducibile dalle tasse nel tuo futuro. Ma ci sono dei limiti.
Se né tu né il tuo coniuge partecipate attivamente a un piano sponsorizzato dal datore di lavoro come un 401 (k), potete richiedere la detrazione completa fino al contributo massimo consentito per l'anno.
Se, tuttavia, tu o il tuo coniuge siete partecipanti attivi a un altro piano, la vostra idoneità a detrarre il vostro contributo è determinata dal vostro stato di deposito fiscale e dal reddito lordo rettificato modificato (MAGI) riportato nelle vostre imposte sul reddito.
Questo può essere difficile in quanto le regole variano per ogni tipo di piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro.
Determinazione dello stato attivo
Ecco le regole relative allo status di partecipante attivo per diversi tipi di piani pensionistici del datore di lavoro.
Piano a benefici definiti
Pensione per l'acquisto di denaro e piano di benefit
Per i piani previdenziali per l'acquisto di denaro e i piani di indennità-obiettivo, sei considerato un partecipante attivo per l'anno in cui si applicano i tuoi contributi a tali piani. Questo vale indipendentemente da quando il tuo contributo è effettivamente depositato sul tuo conto.
Ad esempio, supponiamo che il tuo datore di lavoro sponsorizzi un piano pensionistico per l'acquisto di denaro ed è tenuto a contribuire annualmente al piano per il 10% dell'indennità ammissibile. Il datore di lavoro ha tempo fino al termine per la presentazione delle tasse, comprese le estensioni, per depositare i contributi di un determinato anno. Pertanto, se nel 2019 è stato versato un contributo 2018, si è considerati partecipanti attivi per l'anno fiscale 2018, anno a cui si applica il contributo.
Piani di condivisione degli utili e IRA SEP
Questi piani sono definiti dalla natura discrezionale dei contributi. I dipendenti sono considerati attivi per l'anno in cui i contributi sono effettivamente depositati sui conti dei dipendenti, anche se i contributi si applicano all'anno precedente. La ragione di questa regola è che di solito è impossibile per i datori di lavoro garantire contributi a questi piani per un determinato anno.
Per dimostrare, supponiamo che il tuo datore di lavoro sponsorizzi un piano di compartecipazione agli utili, al quale contribuisce il 10% della compensazione ammissibile per l'anno fiscale 2018. Ma i contributi sono depositati nel 2019. I dipendenti sono considerati partecipanti attivi per il 2019, anno in cui i contributi sono effettivamente depositati sui loro conti.
Piani 401 (k) e 403 (b)
Contributi volontari o obbligatori
Sei considerato un partecipante attivo per ogni anno in cui dai contributi volontari o obbligatori a un piano pensionistico idoneo sponsorizzato dal datore di lavoro.
Lo stato di maturazione non influisce sullo stato
A seconda delle disposizioni del piano, potresti non essere immediatamente investito dei contributi dell'anno che ricevi dal tuo datore di lavoro. Ma il tuo stato di vesting non cambia se sei un partecipante attivo.
Anche se lasci quel datore di lavoro in un secondo momento e perdi quel contributo non acquisito, sei comunque considerato un partecipante attivo per l'anno applicabile.
Esempio: ABC Company contribuisce per il 10% della retribuzione dei suoi dipendenti al piano pensionistico per l'acquisto di denaro per l'anno fiscale 2018. Secondo le disposizioni del piano pensionistico di acquisto di denaro ABC, i contributi dei dipendenti sono maturati al 100% dopo aver lavorato tre anni. Nessuna maturazione si verifica prima di allora. Jane lascia la ABC Company per una nuova ditta dopo due anni di lavoro. Poiché Jane se ne sta andando prima di accumulare un saldo acquisito, deve rinunciare ai contributi che sono stati versati sul suo conto di previdenza per l'acquisto di denaro presso la ABC Company. Tuttavia, Jane è ancora considerata un partecipante attivo per l'anno fiscale 2018, poiché è stato apportato un contributo necessario al suo conto pensionistico di acquisto di denaro.
La linea di fondo
Questa formula è spiegata nella pubblicazione IRS 590 . Alla fine, potresti voler consultare il tuo professionista fiscale per assistenza nel determinare se il tuo contributo IRA è deducibile.
