Che cos'è la regola di trasferimento per valore
Una norma di trasferimento per valore stabilisce che, se una polizza assicurativa sulla vita (o qualsiasi interesse in tale polizza) viene trasferita per qualcosa di valore (denaro, proprietà, ecc.), Una parte della prestazione in caso di morte è soggetta a imposta come reddito ordinario. Questa parte è uguale all'indennità in caso di morte meno l'oggetto / i di valore, nonché eventuali premi pagati dal cessionario al momento del trasferimento. Ad esempio, se John Doe vende la sua polizza assicurativa sulla vita da $ 250.000 che ha pagato $ 10.000 in premi a Jane Doe per $ 5.000, l'importo soggetto all'imposta sul reddito è $ 235.000 ($ 250.000- $ 10.000- $ 5.000).
RIPARTIZIONE Regola di trasferimento per valore
Una regola di trasferimento per valore include, ma va oltre, la vendita definitiva di una polizza assicurativa sulla vita. La polizza assicurativa sulla vita non perde il suo stato di esenzione fiscale quando la polizza viene trasferita all'assicurato, a un partner dell'assicurato o a una società in cui l'assicurato è un funzionario o un azionista.
Uno dei principali vantaggi di qualsiasi tipo di assicurazione sulla vita è la prestazione in caso di morte esentasse. Tuttavia, alcuni speculatori hanno iniziato a trasferire polizze di assicurazione sulla vita tra le parti al fine di raccogliere grandi perdite esentasse. In risposta, il Congresso ha dichiarato che qualsiasi polizza di assicurazione sulla vita che viene trasferita per qualsiasi tipo di corrispettivo materiale può diventare parzialmente o totalmente tassabile quando viene corrisposta l'indennità di morte.
Questa regola è nota come la regola del trasferimento per valore e costituisce una delle poche eccezioni all'esenzione generale dall'imposta accordata a tutti i proventi delle prestazioni in caso di morte dell'assicurazione sulla vita. Tuttavia, la regola stessa ha diverse eccezioni.
Comprensione della regola di trasferimento per valore
In teoria, una regola di trasferimento per valore è concettualmente abbastanza semplice, ma deve essere esaminata attentamente per stabilire quando si applica. Nonostante l'intesa comune che la copertura si applichi a una forma di pagamenti monetari, a volte non è necessario alcun trasferimento formale di alcun tipo o è necessario fornire un corrispettivo tangibile per violare questa regola. In questo caso, la considerazione può essere semplicemente un accordo reciproco di qualche tipo legato al trasferimento della politica.
Ad esempio, se due azionisti di una società a responsabilità limitata sottoscrivono da soli polizze sulla vita e si nominano reciprocamente beneficiari, il beneficiario dell'indennità in caso di morte procede dalla polizza del partner che muore per primo dovrà far fronte a una sostanziale fattura fiscale regola di trasferimento per valore. La regola si applica qui perché i due partner presumibilmente hanno concordato di nominarsi reciprocamente come beneficiari, introducendo così la ricevuta del corrispettivo nell'equazione.
