Gli stranieri residenti e non residenti devono affrontare un insieme leggermente diverso di regole quando depositano le proprie tasse rispetto a quelli che sono cittadini degli Stati Uniti. In effetti, i filer che non sono cittadini possono essere esonerati dalla dichiarazione di determinati tipi di reddito, a seconda delle circostanze. Questo articolo esamina la definizione e il trattamento fiscale di questi filer. (Ti stai preparando per il file? Dai un'occhiata all'elenco di controllo del tempo fiscale definitivo .)
TUTORIAL: Guida all'imposta sul reddito personale
Chi sono gli stranieri residenti e non residenti?
Gli stranieri residenti sono cittadini non statunitensi che hanno carte verdi o che sono stati nel paese per almeno 183 giorni in un periodo di tre anni compreso l'anno in corso. Gli stranieri non residenti sono coloro che sono legalmente presenti negli Stati Uniti ma non hanno carte verdi, come i turisti.
Tassazione del reddito straniero non residente
Gli stranieri non residenti sono tenuti a versare l'imposta sul reddito solo su qualsiasi reddito ottenuto o altrimenti realizzato da una fonte statunitense e non sono tenuti a pagare alcuna imposta su alcun reddito percepito all'estero. Ad esempio, qualcuno dalla Germania che possiede un'attività in Germania e un'altra negli Stati Uniti sarà tassato solo sul reddito da quest'ultima fonte. Il business tedesco verrà ignorato. I redditi da investimento realizzati negli Stati Uniti che non provengono da una fonte statunitense sono generalmente tassati all'aliquota del 30%, se non diversamente specificato dal trattato.In alcuni casi i coniugi di stranieri non residenti possono scegliere di richiederli come dipendenti invece di presentare un ritorno congiunto. Gli stranieri non residenti devono inoltre tenere registri accurati per mostrare le fonti di tutto il loro reddito in modo che l'IRS possa vedere chiaramente cosa dovrebbe essere tassato e cosa è esente.
Tassazione del reddito straniero residente
A differenza degli stranieri non residenti, gli stranieri residenti sono tassati su tutte le forme di reddito ricevute, sia straniere che domestiche, compresi tutti i pagamenti ricevuti da una pensione da un governo straniero. Gli stranieri residenti possono richiedere l'esclusione del reddito da reddito straniero e / o il credito d'imposta estero se si qualificano. Tuttavia, gli stranieri residenti che lavorano per un governo straniero negli Stati Uniti potrebbero essere in grado di chiedere un'esenzione sui loro salari se gli Stati Uniti hanno un trattato fiscale reciproco con il governo che impiega.
Il test di residenza per stranieri residenti
Come accennato in precedenza, gli stranieri residenti hanno una carta verde o soddisfano il test di residenza. Questo test richiede che il contribuente straniero risieda negli Stati Uniti per almeno 31 giorni durante l'anno e deve essere stato negli Stati Uniti per almeno 183 giorni negli ultimi tre anni (incluso l'anno corrente). Tuttavia, il test di residenza conta solo un giorno di residenza negli Stati Uniti come un giorno di residenza completo ai fini di questo test per l'anno in corso. Un giorno di residenza conta solo come un terzo di un giorno di residenza nell'anno precedente e un sesto di un giorno nell'anno precedente. Pertanto, il numero totale di giorni di residenza nei due anni precedenti deve essere diviso di tre o sei prima di essere sommato, e questo totale finale deve essere pari ad almeno 183.
Eccezioni al test di residenza
Il test di residenza contiene numerose eccezioni, che sono elencate di seguito, che di fatto esentano una grande percentuale di stranieri legali negli Stati Uniti dal dover dichiarare reddito imponibile.
- Pendolarismo dal Canada / Messico - Coloro che viaggiano regolarmente dal Canada o dal Messico negli Stati Uniti non possono contare i giorni di pendolarismo come giorni di residenza ai fini del test di residenza. Tax Home - Gli stranieri che possono dimostrare di aver avuto una residenza fiscale in un altro paese durante l'anno e che non sono stati negli Stati Uniti per 183 giorni durante l'anno di solito non sono tenuti a pagare le tasse negli Stati Uniti anche se soddisfano il test di residenza standard descritto sopra. In questo caso, un domicilio fiscale è generalmente considerato la sede principale dell'attività o la residenza principale della persona in questione. Quelli in questa categoria sono esenti dalle imposte statunitensi, anche se hanno una residenza all'interno del paese. Gli stranieri che desiderano richiedere questa esenzione devono presentare il modulo 8840 all'IRS. (Per ulteriori informazioni, vedere In che modo le aliquote fiscali internazionali incidono sui tuoi investimenti. ) Persona esente - Coloro che devono risiedere temporaneamente negli Stati Uniti per determinati motivi possono richiedere un'esenzione per i giorni trascorsi negli Stati Uniti presentando il modulo 8843. Coloro che hanno diritto a richiedere questa esenzione includere:
-Insegnanti
-Trainees
-Studenti
-Personale collegato a un governo straniero - uno con status diplomatico o consolare o è un dipendente di un'organizzazione internazionale (o è un familiare immediato di una delle parti).
- Eccezione medica per atleti professionisti - Chiunque sia involontariamente detenuto negli Stati Uniti per motivi medici può richiedere un'esenzione medica. Ad esempio, un turista straniero che soffre di un infarto negli Stati Uniti ed è ricoverato in ospedale per tre mesi può presentare il modulo 8843 ed elencare i giorni trascorsi qui per motivi medici ai sensi di questa esenzione. Eccezione del trattato fiscale: il test di residenza non esclude alcuna definizione di residenza come specificato in un trattato fiscale. Un trattato con un altro paese può esonerarti dall'essere classificato come residente anche se un alieno soddisfa il test di residenza. (Per informazioni correlate, consultare la sezione Informazioni sui paradisi fiscali .)
Doppio status fiscale
Gli stranieri che ricevono le loro carte verdi durante l'anno dovranno presentare un ritorno a doppio status, perché sono considerati alieni non residenti prima di ricevere la propria carta e gli stranieri residenti successivamente. Il loro stato cambia il giorno in cui ricevono la carta verde. Quelli in questa categoria devono includere una dichiarazione che suddivide tutti i redditi ricevuti come residenti rispetto a non residenti.
Quando gli alieni se ne vanno
Gli stranieri che lasciano gli Stati Uniti per un certo periodo di tempo devono ottenere un certificato di conformità che dichiari di aver pagato le tasse statunitensi. In caso contrario, una dichiarazione dei redditi deve essere presentata e pagata al punto di partenza. Coloro che stanno partendo dovrebbero ottenere il modulo IRS 1040-C per scoprire cosa devono comunicare. Anche quelli elencati come persone esenti sopra sono esenti da questo requisito.
Tassa di espatrio
Gli stranieri e i cittadini statunitensi che lasciano gli Stati Uniti e rinunciano alla cittadinanza devono pagare la tassa di espatrio su tutti i loro redditi e beni. I beni del contribuente sono marcati sul mercato e valutati per la tassazione il giorno prima dell'espatrio.
La linea di fondo
Le informazioni delineate costituiscono solo una sintesi delle regole fiscali che si applicano agli stranieri residenti e non residenti. Tuttavia, in alcuni casi queste regole possono essere piuttosto complesse e le regole alle quali un determinato contribuente ricade alla fine possono dipendere dai suoi dettagli specifici. Per ulteriori informazioni, consultare la pubblicazione IRS 519 o consultare il proprio consulente fiscale. (Per la lettura correlata, dai un'occhiata anche a 10 detrazioni fiscali più trascurate .)
