Che cos'è un piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP?
Un piano pensionistico esecutivo supplementare (SERP) è un insieme di benefici che possono essere resi disponibili per i dipendenti di alto livello oltre a quelli previsti dal piano di previdenza standard dell'azienda.
Una SERP è una forma di un piano di indennizzo differito. Non è un piano qualificato. Cioè, non esiste un trattamento fiscale speciale per la società o il dipendente come è disponibile attraverso un piano 401 (k).
Comprensione (SERP)
Le aziende utilizzano un piano SERP come modo per premiare e trattenere i dirigenti chiave. Poiché questi piani non sono qualificati, possono essere offerti in modo selettivo ai dirigenti chiave, i cui contributi al piano qualificato dell'azienda, come un 401 (k), sono limitati dai contributi annuali massimi o dai limiti di ammissibilità del reddito, o entrambi.
In genere, la società e il dirigente firmano un accordo che promette al dirigente un certo importo di rendite integrative in base alle varie condizioni di ammissibilità che il dirigente deve soddisfare. La società finanzia il piano dai suoi flussi di cassa attuali o attraverso il finanziamento di una polizza assicurativa sulla vita a valore di cassa. Il denaro e le tasse sono differiti. Dopo la pensione, il dirigente può ritirare il denaro e deve pagare le tasse statali e federali e statali su di esso come reddito ordinario.
Vantaggi di una SERP
I piani pensionistici esecutivi supplementari sono opzioni per le aziende che intendono incentivare i dirigenti con responsabilità strategiche. Poiché non sono qualificati, non richiedono alcuna approvazione IRS e report minimi.
La società controlla il piano ed è in grado di prenotare una spesa annuale pari al valore attuale del flusso di pagamenti di benefici futuri. Quando i benefici vengono pagati, la società è in grado di detrarli come spese.
Quando viene utilizzata una polizza assicurativa sulla vita con valore in denaro per finanziare i benefici, la società beneficia dell'accumulazione differita fiscale all'interno della polizza. Nella maggior parte dei casi, la politica può essere strutturata in modo da consentire all'azienda di recuperare i propri costi.
Per i dirigenti, il piano può essere personalizzato per soddisfare esigenze specifiche. I benefici spettano all'esecutivo senza conseguenze fiscali attuali. Se finanziati con una polizza assicurativa sulla vita con valore in denaro, sono disponibili prestazioni in caso di decesso prematuro per fornire alla famiglia un sussidio continuativo o una somma forfettaria.
Svantaggi di una SERP
Quando si finanzia una SERP, la società non riceve una detrazione fiscale immediata. I fondi che si accumulano per una SERP nell'ambito di una polizza assicurativa sulla vita non sono protetti da crediti verso la società in caso di insolvenza della società.
Key Takeaways
- Una SERP è un piano pensionistico non qualificato offerto ai dirigenti come incentivo a lungo termine. A differenza di un piano 401 (k) o di altro piano qualificato, le SERP non offrono vantaggi fiscali immediati alla società o al dirigente. la società li detrae come spese commerciali.
Esempio di SERP
Una SERP assume generalmente la forma di una polizza assicurativa sulla vita con valore in contanti. Le società acquistano una polizza assicurativa per un importo concordato per il dipendente. La compagnia ottiene agevolazioni fiscali perché paga i premi sull'assicurazione. Anche se il dipendente si licenzia, la società ha ancora accesso al valore in contanti dell'assicurazione. Se il dipendente muore, la società è un beneficiario del pagamento e ottiene anche benefici fiscali.
