Che cos'è un tratto IRA?
Un tratto IRA era una strategia di pianificazione patrimoniale che estende lo stato differito fiscale di un IRA ereditato quando viene passato a un beneficiario non coniugale. Ha consentito la crescita continua differita fiscale di un Conto pensionistico individuale (IRA).
Ma la SECURE Act, parte delle spese passate approvate dal Senato il 19 dicembre 2019 e firmata in legge il 20 dicembre dal presidente Donald Trump, ha posto fine alla possibilità di utilizzare gli IRA estensivi. Ciò cambierà la pianificazione patrimoniale per molti contribuenti che hanno adottato questa strategia per proteggere il reddito ereditato. Ecco come ha funzionato la strategia.
Utilizzando la strategia di stiramento, un IRA potrebbe essere trasmesso di generazione in generazione mentre i beneficiari godevano di una crescita differita e / o esente da imposte. Il termine "tratto" non rappresenta un tipo specifico di IRA. Piuttosto, è una strategia finanziaria che ha permesso alle persone di allungare la vita - e quindi i vantaggi fiscali - di un IRA. Un beneficiario molto giovane potrebbe allungare le distribuzioni per decenni. In base alla nuova legge, i beneficiari non coniugali dovranno prelevare i fondi nell'IRA ereditata entro 10 anni dalla morte del proprietario del conto originale.
Key Takeaways
- L'allungamento di un IRA dà ai fondi potenzialmente decenni per aggravare le imposte differite, tranne per il fatto che la tattica è stata conclusa dalla Legge SICURA, approvata il 19 dicembre 2019 e firmata in legge il 20 dicembre. Non devono essere richiesti eredi non coniugali le distribuzioni minime (RMD) basate sulla loro aspettativa di vita, quindi passare l'IRA agli eredi più giovani ha allungato il tempo in cui può continuare a crescere prima che i fondi debbano essere ritirati. il nuovo limite è di 10 anni dopo la morte del titolare del conto originale, indipendentemente dall'età del beneficiario.
Comprensione degli IRA estensibili
L'allungamento di un IRA offre ai fondi dell'IRA più tempo, potenzialmente decenni, per aggravare le imposte differite. Ciò offre l'opportunità di aumentare significativamente i fondi per le generazioni future.
Con un IRA tradizionale, il proprietario deve iniziare a prendere la distribuzione minima richiesta (RMD) entro il 1 ° aprile dell'anno dopo aver compiuto 70 anni, un'altra regola che cambierà con la SECURE Act. La nuova età di RMD è 72, a meno che tu non abbia già 70½ o più al 31 dicembre 2019. L'RMD viene calcolato prendendo il saldo del conto il 31 dicembre dell'anno precedente e dividendo quel numero per il numero di anni rimasti nell'aspettativa di vita del proprietario (come indicato nella tabella "Uniform Lifetime" dell'IRS). Ogni anno l'RMD viene calcolato dividendo il saldo del conto per l'aspettativa di vita residua.
Gli eredi non coniugali di qualsiasi età, indipendentemente dal tipo di IRA, devono assumere RMD in base alla loro aspettativa di vita (le regole per gli IRA ereditati sono diverse per i coniugi e i non coniugi). Più giovane è il beneficiario, minore è l'RMD, che consente a più fondi di rimanere nell'IRA di allungare l'IRA nel tempo. Questo è il motivo per cui molti IRA estesi vengono passati al membro più giovane di una famiglia.
Allunga IRA: chi li usa
In generale, i pensionati più ricchi che sanno che il coniuge avrà abbastanza soldi per la pensione useranno un tratto IRA per mantenere la ricchezza della loro famiglia nominando la persona più giovane della famiglia come beneficiaria. Le loro tasse minime sulla RMD significheranno che la somma rimanente nel loro IRA continuerà a crescere differita dalle tasse. Tuttavia, non tutti gli IRA consentono la strategia di allungamento e gli investitori dovrebbero verificare con il proprio consulente finanziario o istituto finanziario per determinare se ai beneficiari sarà consentito effettuare distribuzioni in un periodo di aspettativa di vita.
Gli IRA di stiramento sono particolarmente utili se usati con gli IRA di Roth perché le distribuzioni sono generalmente esenti da imposte, mentre le distribuzioni IRA tradizionali sono trattate come entrate ordinarie.
Allungare gli sviluppi dell'IRA
Nel 2016-2017, si vociferava che la nuova legislazione avrebbe posto fine al tratto IRA e imponesse ai beneficiari non coniugali di utilizzare una regola quinquennale per le distribuzioni minime richieste. Il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act, il tratto IRA è stato dato un recupero.
Tale recupero si è sciolto con il passaggio della SECURE Act. Se è probabile che tu erediti un IRA dopo il 31 dicembre 2019, controlla attentamente per assicurarti di essere conforme alle nuove regole.
