Che cos'è il piano pensionistico sovrautilizzato?
Un piano pensionistico troppo pieno è un piano pensionistico aziendale che ha più attività che passività. In altre parole, c'è un surplus di denaro necessario per coprire i pensionamenti attuali e futuri. Sebbene l'eccedenza possa essere legalmente registrata come reddito della società, non può essere pagata agli azionisti come altri redditi poiché è riservata ai pensionati attuali e futuri.
Comprensione di un piano pensionistico troppo pieno
In generale, i piani pensionistici sono sovrautilizzati a causa di un boom del mercato azionario (a condizione che il piano pensionistico sia investito in azioni, come molti altri) o quando un piano a benefici definiti viene convertito in un piano di cassa. Di solito è più comune che un piano pensionistico sia sottofinanziato poiché le carenze di investimento tendono ad essere più comuni.
Il livello di finanziamento di un piano pensionistico è un'indicazione della salute del piano e della probabilità che la società sarà in grado di pagare le prestazioni di vecchiaia al momento del pensionamento. Se il piano pensionistico è finanziato per oltre il 100 percento, è un piano troppo pieno, e questo è una buona cosa per i beneficiari. Significa che l'azienda ha già risparmiato più che abbastanza denaro per pagare le prestazioni previdenziali previste per gli attuali lavoratori e pensionati.
Tuttavia, stimare la quantità di denaro che una società dovrà pagare per adempiere ai propri obblighi pensionistici non è un'impresa semplice. Un attuario crea modelli matematici per cercare di prevedere per quanto tempo vivranno i dipendenti e i loro coniugi, la futura crescita salariale, a quale età i dipendenti andranno in pensione e la quantità di denaro che un'azienda guadagnerà investendo i suoi risparmi pensionistici. La stima risultante è la quantità di denaro che l'azienda dovrebbe avere nei risparmi.
In che modo i piani pensionistici diventano sovrautilizzati
Gli attuari calcolano l'ammontare dei contributi che un'azienda deve versare in una pensione, in base ai benefici che i partecipanti ricevono o sono promessi e alla crescita stimata degli investimenti del piano. Questi contributi sono deducibili dalle tasse per il datore di lavoro. La quantità di denaro che il piano finisce alla fine dell'anno dipende dall'importo che hanno pagato ai partecipanti e dalla crescita degli investimenti che hanno guadagnato sul denaro. Pertanto, i cambiamenti nel mercato possono causare un fondo insufficiente o troppo pieno. È comune che i piani a benefici definiti vengano sovraccaricati in centinaia di migliaia o addirittura milioni di dollari. Purtroppo, l'eccesso di fondi non è utile nel piano (oltre il senso di sicurezza che può fornire ai beneficiari). Un piano pensionistico troppo pieno non comporterà maggiori benefici per i partecipanti e non potrà essere utilizzato dall'azienda o dai suoi proprietari.
