I beneficiari sono uno dei mattoni fondamentali della pianificazione patrimoniale: senza il giusto nome e sulla giusta linea tratteggiata, le risorse possono finire in mani non intenzionali del defunto. Tutti i beni hanno bisogno del giusto beneficiario o dei beneficiari, di solito dettati da una volontà.
Il fatto che il beneficiario di un conto pensionistico individuale (IRA) possa nominare un beneficiario successivo (beneficiario di seconda generazione) è determinato dalle disposizioni del documento del piano IRA. A volte quel beneficiario è il coniuge del titolare dell'IRA, a volte no.
A volte trascurato dal destinatario non sponsale di un IRA ereditato è il compito di nominare i beneficiari stessi. In effetti, i detentori degli IRA non potevano lasciare questo bene ai beneficiari fino a non più di 20 anni fa, quando gli IRA del semaforo verde dell'IRS potevano potenzialmente passare attraverso più "generazioni" di detentori, aumentando nel contempo le imposte differite.
Beneficiari dei nomi
Dopo aver ereditato un IRA, la denominazione di un beneficiario del proprio beneficiario o dei suoi beneficiari è solo un aspetto importante per i non coniugi (e i coniugi) come lo era per il proprietario originale dell'account. Anche come con il proprietario originale dell'IRA, le designazioni dei beneficiari nel modulo dell'IRA sostituiscono le istruzioni di un testamento: riesaminare e, se necessario, aggiornare l'elenco dei nuovi beneficiari ogni anno o almeno ogni pochi anni.
Key Takeaways
- I beneficiari non pagano alcuna penalità per il prelievo anticipato sulle distribuzioni, anche se i beneficiari hanno meno di 59 anni e mezzo. I beneficiari non coniugali non possono trasferire l'IRA ereditata nel proprio IRA né possono contribuire a un IRA ereditato. riduce il morso fiscale in un determinato anno e "allunga" o "estende" il valore del conto.
Un IRA ereditato deve anche essere rinominato per distinguerlo come IRA ereditato e per identificare il titolare del conto originale e il beneficiario ereditario. Ad esempio, "(nome del proprietario originale dell'IRA) deceduto (data del decesso del proprietario originale) a beneficio di (nome del beneficiario)". Un altro esempio potrebbe essere ", (nome del defunto e data del decesso), ERA ereditato a beneficio di (FBO) di (nome del beneficiario)."
IRA ereditati: regole speciali
Il beneficiario non sponsale deve iniziare a prendere relativamente presto le distribuzioni minime richieste (prelievi o RMD). A coloro che ereditano gli IRA potrebbe essere richiesto di prendere le distribuzioni dell'intero saldo del conto per un minimo di cinque anni. "Ciò può causare un aumento sostanziale del loro reddito imponibile totale e potrebbe spingerli nelle più alte fasce di imposta sul reddito", ha avvertito Bruce Primeau, CPA e presidente di Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
A volte trascurato dal destinatario non sponsale di un IRA ereditato è il compito di nominare i beneficiari stessi.
"Secondo la legge attuale, la persona che eredita che l'IRA deve iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno della morte del proprietario originale", ha detto Primeau. "Un altro consiglio per coloro che ereditano quei dollari dell'IRA, supponendo che l'eredità sia sostanziale: considerare di ottenere immediatamente una proiezione fiscale e, se possibile, aumentare l'aliquota contributiva ai loro 401 (k), 403 (b) o altri piani pensionistici per il massimo in modo che possano proteggere alcuni di quei dollari RMD dalle tasse ”.
Per estendere un IRA nel corso della vita di un beneficiario non sponsale, i DMR devono essere effettuati entro il 31 dicembre di ogni anno. I beneficiari non pagano alcuna penalità per il prelievo anticipato sulle distribuzioni (anche se i beneficiari hanno meno di 59 anni e sei mesi) ma pagano l'imposta sul reddito sugli RMD dagli IRA tradizionali ereditati; Gli RMD degli IRA Roth ereditati sono esenti da tasse. Se l'erede ha più di 70 anni e sei mesi, deve iniziare a prendere RMD entro un anno dall'eredità dell'IRA.
I beneficiari non coniugali non possono trasferire l'IRI ereditato nel proprio IRA né possono contribuire a un IRA ereditato.
IRA "tratto" o "esteso"
Con regole speciali possono derivare vantaggi speciali, tuttavia: un erede non coniugale abbastanza giovane al momento dell'eredità potrebbe, anche con RMD, accumulare abbastanza nell'IRA per migliorare sostanzialmente il proprio nido-nido di pensionamento.
Una persona che eredita le risorse dell'IRA dal proprietario originale dell'IRA viene definita beneficiaria di prima generazione. Questo individuo è in grado di distribuire le risorse sulla sua aspettativa di vita o sulla speranza di vita residua del proprietario originale dell'IRA. Se successivamente il beneficiario di prima generazione muore, il beneficiario designato è il beneficiario di seconda generazione.
Più giovane è l'erede, più piccolo è l'RMD. L'acquisizione di RMD più piccoli in un arco di tempo più lungo riduce il morso fiscale in un determinato anno e "allunga" o "estende" il valore del conto per una maggiore crescita differita fiscale. (Quando un IRA ereditato passa a più beneficiari, l'aspettativa di vita del beneficiario più anziano viene utilizzata per calcolare i RMD.)
I beneficiari possono ritirare tutti i fondi entro il 31 dicembre del quinto anno successivo alla morte del proprietario del conto. Ciascun prelievo sarà incluso nel reddito imponibile annuale del beneficiario per l'anno di recesso. Possono anche ottenere un pagamento completo e immediato dell'importo del conto (e pagare le tasse elevate associate a questa mossa) o rifiutare l'intero IRA.
La dichiarazione di non responsabilità di un IRA ereditato è un modo per trasferire attività a più generazioni quando il beneficiario principale dell'account è più vecchio del beneficiario secondario dell'account. Il primario rifiuta l'account, che passa al beneficiario secondario più giovane. Gli RMD sono quindi ridotti, producendo un morso fiscale ancora più piccolo e preservando l'importo core del conto per la crescita futura.
I beneficiari di seconda generazione prendono distribuzioni sull'aspettativa di vita dei beneficiari di prima generazione. Quest'ultimo è determinato nell'anno successivo alla morte del proprietario dell'IRA, con 1 sottratto per ogni anno trascorso.
La linea di fondo
Gli IRA ereditati, in particolare quelli utilizzati con la tattica multigenerazionale di "stiramento" o "IRA esteso", possono essere strumenti potenti per costruire e conservare la ricchezza per decenni. Sebbene la procedura per ottenere il massimo da questi conti sia stata semplificata negli ultimi anni, restano molti passaggi che i proprietari dei beneficiari devono adottare per ottenere i migliori risparmi fiscali. Verificare con un pianificatore finanziario o un esperto di tasse immobiliari per assicurarsi di ottenere il massimo da un IRA ereditato.
