Che cos'è la pubblicazione 519 dell'IRS?
La pubblicazione IRS 519 è la guida fiscale degli Stati Uniti per gli stranieri, un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che descrive in dettaglio le procedure fiscali per gli stranieri, le persone che non sono cittadini degli Stati Uniti. Non tutti gli alieni sono soggetti alle tasse statunitensi. Gli stranieri residenti, quelli che sono stati nel paese per un periodo definito, sono soggetti a tassazione sul loro reddito mondiale così come lo sono i cittadini. Gli stranieri non residenti sono tassati solo sul reddito che guadagnano negli Stati Uniti, nonché su alcuni tipi di reddito internazionale.
Key Takeaways
- La pubblicazione 519 dell'IRS fornisce informazioni fiscali e indicazioni per gli stranieri negli Stati Uniti. La tassazione dipenderà dal fatto che una persona sia un residente o un non residente straniero o un doppio status. I non residenti possono essere soggetti all'imposta sul reddito sia dalle autorità statunitensi che da quelle straniere.
Comprensione della pubblicazione IRS 519
L'aspetto più importante della Pubblicazione 519 dell'IRS è la sua definizione dello status di un contribuente come straniero non residente o straniero residente utilizzando il test di presenza sostanziale o il test con carta verde poiché le regole fiscali applicabili si basano su tale stato. I contribuenti possono anche essere considerati come stranieri a doppio status e dovrebbero anche determinare lo stato fiscale di ogni coniuge.
Il test di presenza sostanziale misura la residenza per presenza fisica negli Stati Uniti Per soddisfare questo test, un individuo deve risiedere negli Stati Uniti almeno su:
- 31 giorni durante l'anno in corso e183 giorni nel periodo di 3 anni che include l'anno in corso e i 2 anni immediatamente precedenti, contando tutti i giorni in cui sei stato presente nell'anno in corso, 1/3 dei giorni in cui eri presente il primo anno prima dell'anno in corso e 1/6 dei giorni in cui eri presente nel secondo anno prima dell'anno in corso.
Il test della carta verde indica che un individuo è residente, ai fini fiscali federali degli Stati Uniti, se è un residente permanente legale degli Stati Uniti in qualsiasi momento durante l'anno civile. Una persona diventa un residente permanente legittimo se gli è stato concesso il privilegio, in base alle leggi sull'immigrazione, di risiedere permanentemente negli Stati Uniti come immigrato, in genere emettendo una carta di registrazione straniera, nota anche come "carta verde" da i servizi di cittadinanza e immigrazione degli Stati Uniti.
Se un individuo si qualifica sia residente che non residente nello stesso anno, ha quello che viene definito doppio stato. Un individuo sposato può anche scegliere di trattare il coniuge non residente come un alieno residente.
Tassazione dei redditi non residenti
Gli individui determinati a essere stranieri non residenti sono generalmente soggetti a due diverse aliquote fiscali sul reddito degli Stati Uniti, una per il reddito effettivamente connesso e una per il reddito fisso o determinabile, annuale o periodico (FDAP). Le entrate effettivamente connesse sono ottenute dalla gestione di un'impresa negli Stati Uniti o dallo svolgimento di servizi personali ed è tassata alle stesse aliquote graduate di un cittadino americano. FDAP è considerato reddito passivo ed è tassato con un'aliquota forfettaria del 30%. Gli stranieri non residenti devono presentare le dichiarazioni dei redditi utilizzando il modulo 1040NR.
Per gli stranieri non residenti, i trattati fiscali con paesi stranieri possono ridurre o eliminare le imposte statunitensi su vari tipi di servizi personali e altri redditi, come pensioni, interessi, dividendi, royalties e plusvalenze
