Un piano di incentivazione del risparmio per i dipendenti IRA o SIMPLE IRA è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, simile a un 401k, in cui dipendenti e datori di lavoro possono contribuire al piano di investimento del dipendente. IRA SEMPLICI sono disponibili per i datori di lavoro con un massimo di 100 dipendenti. I datori di lavoro che offrono IRA SEMPLICI sono tenuti dall'IRS a comunicare determinate informazioni sul Modulo W-2 per i dipendenti partecipanti.
Ecco una breve panoramica dei SEMPLICI IRA, cosa i datori di lavoro devono includere nel modulo W-2, perché e come.
Key Takeaways
- I datori di lavoro che offrono IRA SEMPLICI sono obbligati a includere informazioni specifiche sul modulo W-2 di un partecipante al piano. I contributi differenziali differenziali sono tra i requisiti che devono essere inclusi nel W-2. di ciascun dipendente. I dipendenti riportano i loro contributi annuali sul modulo 1040.
Come funzionano gli IRA SEMPLICI
IRA SEMPLICI sono progettati per le piccole imprese come un modo per offrire un piano di previdenza per i dipendenti. I contributi vengono erogati tramite differimento salariale da parte del partecipante. Per il 2020, i dipendenti possono differire fino a $ 13.500 e i partecipanti di età pari o superiore a 50 anni possono contribuire fino a $ 3.000 in contributi di recupero all'anno.
I datori di lavoro scelgono tra effettuare contributi corrispondenti sulla base dei contributi dei dipendenti, chiamati contributi elettivi o attraverso contributi non elettivi.
I datori di lavoro hanno due opzioni. Loro possono:
- Abbinare fino al 3% dello stipendio annuo di un dipendente partecipante e contribuire ogni anno al piano, oppure versare contributi non elettivi pari al 2% della retribuzione di ciascun dipendente ammissibile, fino a $ 285.000 per il 2020, indipendentemente dal fatto che il dipendente effettui rinvii elettivi.
Requisiti di reporting IRA W-2 semplici
Poiché l'IRA SEMPLICE funziona in modo simile ad altri piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, come un piano 401 (k), i contributi di differimento salariale devono essere riportati sul W-2 di ciascun dipendente partecipante.
La maggior parte delle piccole imprese con 100 o meno dipendenti può creare un IRA SEMPLICE.
Nel modulo W-2 per la retribuzione del dipendente, i contributi IRA SEMPLICI versati dal dipendente vengono detratti dalla casella "retribuzioni, mance e altri compensi" e la casella 13 "Piano pensionistico" è selezionata.
Gli importi in dollari dei contributi annuali totali non sono elencati in modo specifico ma sono calcolati e comunicati dal contribuente. I contributi per la riduzione dello stipendio sono soggetti alle imposte previdenziali di previdenza sociale, Medicare e. Gli importi dei contributi vengono aggiunti nuovamente agli utili per queste caselle, che sono rispettivamente i numeri 3 e 5, nel modulo W-2.
I partecipanti dei dipendenti riportano i loro contributi per l'anno nel modulo 1040, programma 1, riga 28.
Nel frattempo, il datore di lavoro riceve una detrazione per eventuali contributi corrispondenti versati al partecipante nell'Allegato C della dichiarazione dei redditi aziendali. Poiché i contributi sono deducibili per il datore di lavoro, i dollari corrispondenti dell'azienda non sono riportati nel modulo W-2 per il dipendente.
