Lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario sono due dei tre rendiconti finanziari emessi dalle società per riportare le loro prestazioni finanziarie. I rendiconti finanziari sono utilizzati da investitori, analisti di mercato e creditori per valutare la salute finanziaria e il potenziale degli utili di un'azienda.
Stato patrimoniale
Un bilancio elenca le attività, le passività e il patrimonio netto di una società per un periodo. Un bilancio mostra ciò che una società possiede sotto forma di attività, ciò che deve sotto forma di passività e la quantità di denaro investita dagli azionisti elencati nel patrimonio netto.
Il bilancio mostra le attività di una società, ma mostra anche come tali attività sono state finanziate, sia attraverso il debito sia attraverso l'emissione di azioni. Il bilancio è suddiviso in tre parti: attività, passività e patrimonio netto ed è rappresentato dalla seguente equazione:
Attività = Passività + Patrimonio netto: patrimonio netto = Patrimonio totale meno passività totali
L'equazione sopra deve essere sempre in equilibrio. Se la liquidità viene utilizzata per estinguere il debito di una società, ad esempio, il conto di passività del debito viene ridotto e il conto delle attività di tesoreria viene ridotto dello stesso importo, mantenendo uniforme il bilancio. Il nome "bilancio" deriva dal modo in cui i tre conti principali alla fine si bilanciano e si equivalgono; tutte le attività sono elencate in una sezione e la loro somma deve essere uguale alla somma di tutte le passività e del patrimonio netto.
Di seguito sono riportati esempi di voci elencate in bilancio:
Risorse
- Affitto, tasse, utenze Pagamenti da pagare Pagamenti per riacquisto di azioni Pagamento di capitale di debito (prestiti)
Un bilancio è un riepilogo dei saldi finanziari di una società, mentre un rendiconto finanziario mostra in che modo le variazioni nei conti di bilancio e le entrate nel conto economico incidono sulla posizione di cassa di una società. In sostanza, il rendiconto finanziario di una società misura il flusso di cassa in entrata e in uscita da un'azienda, mentre il bilancio di una società misura le sue attività, passività e patrimonio netto dei proprietari.
