I sostenitori delle riduzioni fiscali sostengono che la riduzione delle tasse migliora l'economia aumentando la spesa. Coloro che si oppongono a loro affermano che i tagli alle tasse aiutano solo i ricchi perché possono portare a una riduzione dei servizi governativi su cui si basano le persone a basso reddito. In altre parole, ci sono due lati distinti in questa scala di bilanciamento economico.
Il sistema fiscale
Il sistema fiscale federale si basa su una serie di diversi tipi di tasse per generare entrate. Le maggiori fonti di finanziamento sono l'imposta sul reddito individuale e l'imposta sui salari. Circa l'86% del gettito fiscale è generato da queste imposte. Le imposte sul reddito delle persone fisiche vengono riscosse a titolo di reddito, interessi, dividendi e plusvalenze, mentre i redditi più elevati generalmente pagano aliquote fiscali più elevate. L'imposta sui salari è un'imposta riscossa ad una percentuale fissa su salari e stipendi, fino a un certo limite, ed è pagata equamente sia dal datore di lavoro che dal dipendente.
Le imposte sui salari sono diventate un'importante fonte di entrate per il governo federale e sono cresciute più rapidamente delle imposte sul reddito in quanto il governo ha aumentato le aliquote e i limiti di reddito. Comunemente nota come imposta FICA (Federal Insurance Contributions Act), l'imposta sui salari viene utilizzata per pagare le prestazioni di sicurezza sociale, Medicare e le indennità di disoccupazione.
Le imposte sulle società rappresentano il 6% delle imposte totali, mentre le accise e le altre imposte rappresentano l'8%. Le accise sono una forma di imposta federale sulle vendite, riscossa su articoli vari come benzina e tabacco.
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Un onere fiscale mutevole
Il governo federale usa la politica fiscale per generare entrate e pone l'onere laddove ritiene che avrà il minimo effetto. Tuttavia, la "teoria flypaper" della tassazione (la convinzione che l'onere della tassa si attenga a dove il governo pone la tassa), spesso si rivela errata.
Invece, si verifica il trasferimento delle imposte. Un onere fiscale mutevole descrive la situazione in cui la reazione economica a un'imposta fa cambiare i prezzi e la produzione nell'economia, spostando così parte dell'onere su altri. Un esempio di questo spostamento avvenne quando il governo impose un'imposta sulle vendite di beni di lusso nel 1991, supponendo che i ricchi potessero permettersi di pagare le tasse e non avrebbero cambiato le loro abitudini di spesa.
Sfortunatamente, la domanda di alcuni articoli di lusso (beni o servizi altamente elastici) è diminuita e hanno sofferto industrie come la produzione di aeromobili personali e la costruzione di imbarcazioni, causando licenziamenti in alcuni settori.
Se una tassa viene riscossa su un bene o servizio non sensibile ai prezzi, come le sigarette, non porterebbe a grandi cambiamenti come la chiusura delle fabbriche e la disoccupazione. Gli studi hanno dimostrato che un aumento del 10% del prezzo delle sigarette riduce solo la domanda del 4%. Anche l'imposta imposta sui beni di lusso nel 1991 era del 10%, ma il gettito fiscale è sceso di 97 milioni di dollari a corto di proiezioni e i rivenditori di yacht hanno registrato un calo delle vendite del 77%. Indipendentemente da ciò, il trasferimento delle imposte dovrebbe sempre essere considerato quando si imposta la politica fiscale.
Prodotto nazionale lordo
Il prodotto nazionale lordo (PNL), una misura della ricchezza di una nazione, è anche direttamente influenzato dalle tasse federali Un modo semplice per vedere come le tasse influenzano la produzione è quello di guardare all'equazione della domanda aggregata:
- PNL = C + I + G + NX
Dove:
- C = spesa per consumi da parte di privati I = spesa per investimento (spesa per macchinari, ecc.) G = acquisti governativi NX = esportazioni nette
La spesa per consumi è generalmente pari a due terzi del PNL. Come prevedibile, la riduzione delle tasse aumenta il reddito disponibile, consentendo al consumatore di spendere somme aggiuntive, aumentando così il PNL.
La riduzione delle tasse spinge quindi fuori la curva della domanda aggregata poiché i consumatori chiedono più beni e servizi con i loro redditi disponibili più elevati. Le riduzioni fiscali dal lato dell'offerta hanno lo scopo di stimolare la formazione di capitale. In caso di successo, i tagli sposteranno sia la domanda aggregata che l'offerta aggregata perché il livello dei prezzi per un'offerta di beni sarà ridotto, il che spesso porta ad un aumento della domanda di tali beni.
Riduzioni fiscali ed economia
È opinione comune che la riduzione delle aliquote fiscali marginali stimolerebbe la crescita economica. L'idea è che aliquote fiscali più basse daranno alle persone più entrate al netto delle imposte che potrebbero essere utilizzate per acquistare più beni e servizi. Questo è un argomento sul lato della domanda per sostenere una riduzione fiscale come stimolo fiscale espansivo. Inoltre, aliquote fiscali ridotte potrebbero favorire il risparmio e gli investimenti, il che aumenterebbe la capacità produttiva dell'economia.
Tuttavia, gli studi hanno dimostrato che ciò non è necessariamente vero. I dati raccolti in oltre 25 anni dall'Ufficio del Bureau of Labor Statistics mostrano che i redditi ad alto reddito spendono molto meno per ogni dollaro fiscale risparmiato rispetto ai redditi a basso reddito. Inoltre, uno studio di 65 anni condotto dal Congressional Research Service ha mostrato che la crescita economica non era correlata con le variazioni della massima aliquota marginale e aliquota delle plusvalenze.
In altre parole, la crescita economica non è in gran parte influenzata da quanta imposta paga la ricca. È più probabile che la crescita stimoli se i redditi più bassi ottengono una riduzione delle tasse.
Equità fiscale?
A causa dell'ideale dell'equità, tagliare le tasse non è mai un compito semplice. Due concetti distinti sono l'equità orizzontale e l'equità verticale. L'equità orizzontale è l'idea che tutti gli individui dovrebbero essere tassati equamente. Un esempio di equità orizzontale è l'imposta sulle vendite, in cui l'importo pagato è una percentuale dell'articolo acquistato. L'aliquota fiscale rimane invariata se si spendono $ 1 o $ 10.000. Le tasse sono proporzionali.
Un secondo concetto è l'equità verticale, che si traduce come principio della capacità di pagare. In altre parole, coloro che sono più in grado di pagare dovrebbero pagare le tasse più elevate. Un esempio di equità verticale è il sistema federale di imposta sul reddito individuale. L'imposta sul reddito è un'imposta progressiva perché la frazione versata aumenta all'aumentare del reddito.
L'ottica e le emozioni di un taglio fiscale
Ridurre le tasse diventa emotivo perché, in termini semplici in dollari, anche le persone che pagano di più in tasse ne beneficiano di più. Se si riduce l'imposta sulle vendite dell'1%, una persona che acquista una Hyundai può risparmiare $ 200, mentre una persona che acquista una Mercedes può risparmiare $ 1.000. Sebbene il vantaggio percentuale sia lo stesso, in termini di semplici dollari, l'acquirente Mercedes ne beneficia di più.
La riduzione delle imposte sul reddito è più emotiva a causa della natura progressiva dell'imposta. Ridurre le tasse su una famiglia con un reddito lordo adeguato (AGI) ridurrà meno gli importi in dollari totali rispetto a una riduzione delle imposte leggermente inferiore su una famiglia con uno stipendio molto più elevato. I tagli trasversali andranno a beneficio di chi guadagna di più in termini di dollari semplicemente perché guadagnano di più.
Una decisione fiscale
Il taglio delle tasse riduce le entrate statali, almeno a breve termine, e crea un deficit di bilancio o un aumento del debito sovrano. La contromisura naturale sarebbe quella di tagliare la spesa. Tuttavia, i critici dei tagli delle tasse sostengono quindi che il taglio delle tasse sta aiutando i ricchi a spese dei poveri perché i servizi che verrebbero probabilmente tagliati sono vantaggiosi per i poveri. I sostenitori sostengono che, rimettendo i soldi nelle tasche dei consumatori, la spesa aumenterà; quindi, l'economia crescerà e i salari aumenteranno. Alla fine della giornata, il risultato dipende da dove vengono effettuati i tagli.
