Cosa sono le rendite variabili non qualificate?
Le rendite variabili non qualificate sono veicoli di investimento differiti dalle imposte con una struttura fiscale unica. Mentre non riceverai una detrazione fiscale per i soldi che contribuisci, il tuo conto cresce senza incorrere in tasse fino a quando non prendi i soldi, tramite prelievi o come reddito regolare in pensione.
Key Takeaways
- Le rendite variabili non qualificate non danno diritto a una detrazione fiscale per i tuoi contributi, ma il tuo investimento aumenterà differito dalle tasse. Quando effettui prelievi o inizi a ricevere pagamenti regolari dall'annualità, quel denaro sarà tassato come reddito ordinario. nella maggior parte dei casi, anche i soldi prelevati prima dei 59½ anni saranno soggetti a una penalità di prelievo anticipato del 10%.
Come funzionano le rendite variabili non qualificate
Le rendite variabili funzionano come la maggior parte dei contratti di rendita venduti dalle compagnie assicurative. In cambio del denaro investito, l'assicuratore promette di pagarti un flusso regolare di reddito, spesso a partire dall'età pensionabile e continuando per il resto della vita.
Una rendita qualificata è un tipo di conto di vecchiaia, molto simile a un IRA tradizionale, che in genere dà diritto a una detrazione fiscale per l'importo da te versato, fino ai limiti IRS. Una rendita non qualificata, d'altra parte, non è considerata un conto di vecchiaia ai fini fiscali e non consente di ottenere una detrazione, anche se la si utilizza per risparmiare per la pensione.
Contribuisci a una rendita variabile non qualificata con dollari al netto delle imposte, come aggiungere denaro a un conto bancario o qualsiasi investimento al di fuori di un piano pensionistico. L'assicuratore investe quindi i tuoi contributi nei sottoconti, che sono simili ai fondi comuni di investimento, di tua scelta. Il valore dell'annualità varierà in base all'andamento degli investimenti selezionati. Con una rendita fissa, al contrario, l'assicuratore sceglie gli investimenti e ti promette un rendimento prestabilito.
Sebbene non si ricevano agevolazioni fiscali anticipate con una rendita non qualificata, i guadagni sui propri account secondari aumentano con il differimento delle imposte. Questo è il vantaggio fiscale unico di queste rendite. Con altri conti non qualificati, come un conto di intermediazione o un fondo comune, le distribuzioni di interessi, dividendi e plusvalenze generate dagli investimenti vengono tassate per l'anno in cui le ricevi. È vero se prendi i soldi in contanti o semplicemente li reinvesti.
I guadagni nel tuo conto delle rendite variabili diventano imponibili solo quando prelevi denaro o ricevi entrate dall'assicuratore nella fase di pagamento della rendita. A quel punto, il denaro che ricevi viene tassato alla stessa aliquota del tuo reddito ordinario.
Imposta su prelievi e redditi
Quando ricevi denaro da una rendita variabile non qualificata, solo il tuo guadagno netto - i guadagni sul tuo investimento - è tassabile. Il denaro che hai contribuito alla rendita non è tassato perché lo hai fatto con dollari al netto delle imposte. Di conseguenza, una parte di ciascun pagamento ricevuto viene trattata come capitale (vale a dire un ritorno dell'investimento nel contratto) a fini fiscali.
Come viene calcolato? In sostanza, la parte non imponibile di ciascun pagamento è determinata dal rapporto tra l'investimento nel contratto e il saldo del conto. Più precisamente, le parti esentasse e imponibili dei pagamenti delle rendite sono calcolate usando un calcolo speciale spiegato nella Pubblicazione 575 dell'IRS.
La compagnia di assicurazione riporterà i pagamenti annuali totali a te e all'IRS sul modulo 1099-R. Di solito, il modulo mostrerà anche il tuo importo imponibile in modo da non doverlo capire da solo.
Tasse alla morte
Il contratto di rendita variabile può prevedere che in caso di morte una persona nominata come beneficiaria riceverà una prestazione in capitale. A seconda delle condizioni del contratto, quando un'indennità in caso di morte diventa pagabile a un beneficiario, alcune tasse potrebbero essere dovute.
Anche se si tratta di un'eredità, il beneficiario deve pagare l'imposta sul reddito sulla parte del pagamento in eccesso rispetto al rimanente investimento nel contratto. Questa è la parte non recuperata del costo per il contratto che è rimasto dopo i pagamenti e i prelievi che hai ricevuto durante la tua vita.
Anche il beneficiario è il coniuge o qualcun altro fa la differenza.
- Beneficiari del coniuge. Un coniuge che eredita una rendita variabile non qualificata di solito ha la possibilità di continuare il contratto a proprio nome; la scelta di questa opzione evita al coniuge di incorrere in tasse fino a quando non inizia effettivamente a effettuare prelievi. Tuttavia, se il coniuge sceglie di beneficiare di un sussidio forfettario di morte, i guadagni diventano immediatamente imponibili come reddito ordinario. Beneficiari non coniugali. Per i beneficiari non coniugali, di solito ci sono tre opzioni, a seconda delle condizioni del contratto: prendere una distribuzione forfettaria imponibile (come menzionato sopra), prelevare il denaro in un periodo di cinque anni o prendere distribuzioni basate sul beneficiario aspettativa di vita. Le distribuzioni devono iniziare entro un anno dalla data di morte del proprietario dell'account originale.
Le rendite variabili hanno spesso commissioni elevate, comprese le spese di riscatto se è necessario recedere anticipatamente dal contratto.
altre considerazioni
Oltre alle regole fiscali di base, ci sono altre questioni da considerare con rendite variabili, qualificate o non qualificate:
Tasse. Le rendite variabili comportano costi considerevoli sotto forma di una tassa di assicurazione, che copre qualsiasi prestazione di morte garantita, nonché una tassa amministrativa. Queste commissioni si basano su una percentuale del valore nel contratto e si applicano anno dopo anno; possono avere una media di circa il 2% o più all'anno, a seconda della compagnia assicurativa e di altri fattori. Non è possibile detrarre tali importi come spese di investimento; diventano parte del costo (investimento) nel contratto.
Tasse aggiuntive. I contribuenti ad alto reddito devono includere la parte imponibile del loro reddito variabile di rendita nel calcolo della loro imposta aggiuntiva sul reddito da investimento del 3, 8%.
Distribuzioni anticipate. Come per gli altri conti differiti d'imposta destinati alla pensione, i prelievi di rendita variabile di qualsiasi tipo — che si tratti di un prelievo singolo o di un flusso di pagamenti mensili — effettuati prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penalità di prelievo anticipato del 10% sulla parte imponibile del pagamento. La penalità non si applica in caso di disabilità totale e permanente; inoltre non si applica a un beneficiario che riceve pagamenti dopo la sua morte, indipendentemente dal fatto che tu o il beneficiario abbiate meno di 59½ anni.
Spese di consegna. Se "cedi" il contratto, il che significa che lo incassi prima di iniziare a ricevere pagamenti di rendite, potresti dover affrontare una significativa tassa di riscatto imposta dall'assicuratore. La parte del denaro che rappresenta il tuo investimento nel contratto è esente da imposte, ma qualsiasi importo aggiuntivo è tassabile come reddito ordinario. Se ricevi meno denaro di quanto hai pagato nel contratto, dopo aver dedotto la commissione di riscatto, puoi subire una perdita sulle tue tasse.
Scambi per altri contratti di rendita. Invece di incassare in una rendita variabile al fine di acquistarne uno con condizioni migliori (come commissioni annuali più basse) e pagare le tasse in quel momento su qualsiasi aumento del tuo investimento, puoi trasferire a un altro contratto in quello che viene chiamato uno scambio 1035. Lo scambio è esente da imposta purché i candidati siano gli stessi in entrambi i contratti.
Ritenuta. La compagnia di assicurazione trattenerà automaticamente le imposte sulla parte imponibile dei pagamenti delle rendite, in base all'aliquota applicabile al reddito ordinario come se si fosse sposati con tre indennità alla fonte (anche se si è single). Tuttavia, è possibile annullare la sospensione ritenendo il modulo IRS W-4P.
La linea di fondo
Le rendite variabili possono essere interessanti dal punto di vista fiscale a causa della funzione di differimento che consente di posticipare le imposte sugli utili degli investimenti. Tuttavia, a un certo punto, tu o i tuoi beneficiari dovrete pagare le tasse sul reddito guadagnato nel contratto. Inoltre, l'imposta sarà alla tua aliquota per il reddito ordinario piuttosto che all'aliquota di plusvalenze più favorevole che pagheresti se effettuassi gli stessi investimenti in un normale conto imponibile.
Prima di prelevare prelievi da una rendita variabile non qualificata o se si eredita denaro da una rendita, è importante chiedere una consulenza fiscale competente. Fare una mossa sbagliata potrebbe creare una forte bolletta fiscale.
