Che cosa sono le imposte sul reddito future?
Le imposte sul reddito future sono imposte sul reddito differite da discrepanze tra, ad esempio, l'utile netto riportato in una dichiarazione dei redditi e l'utile netto riportato nel bilancio.
Il calcolo del reddito netto utilizzando metodi diversi o in periodi di tempo diversi si traduce in due cifre. Uno è a fini fiscali e l'altro a fini finanziari e le tasse saranno diverse. Di conseguenza, le imposte riportate nel bilancio saranno sottovalutate o sopravvalutate rispetto alle imposte riportate in una dichiarazione dei redditi. Questa differenza crea una futura imposta sul reddito o benefici a fini di rendicontazione finanziaria.
Comprensione delle imposte sul reddito future
Le imposte sul reddito future sono registrazioni contabili effettuate mediante rettifica o storno in un rendiconto finanziario per tenere conto delle differenze tra il reddito netto rilevato e riportato a fini fiscali e finanziari. Le autorità fiscali considerano il reddito netto, e in definitiva le imposte, in un modo diverso rispetto alle società nel loro bilancio. La differenza principale è quando si tratta dell'importo o della tempistica del riconoscimento delle entrate o delle spese.
Key Takeaways
- Le imposte sul reddito future sono imposte sul reddito differite da discrepanze tra, ad esempio, l'utile netto riportato in una dichiarazione dei redditi e l'utile netto riportato nel bilancio. Le imposte sul reddito futuro sono espresse come scritture contabili effettuate mediante rettifica o storno in un bilancio per contabilizzare le differenze tra l'utile netto rilevato e riportato a fini fiscali e finanziari.
Diversi metodi contabili
Le differenze tra la segnalazione di tipo o tempistica di entrate e spese per contabilità per competenza e metodi di contabilità fiscale causano conseguenze fiscali future. La contabilità per competenza è standard ai fini della rendicontazione finanziaria. La contabilità fiscale è normale ai fini della rendicontazione fiscale del codice delle entrate (IRC). L'importo nominale delle imposte sul reddito future è pari alle differenze moltiplicate per l'aliquota fiscale applicabile.
L'utilizzo di principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiede che, quando segnalato ai rendiconti finanziari, le entrate percepite corrispondano alle spese sostenute durante lo stesso periodo. Le entrate e le uscite sono rilevate quando sono state realizzate o sostenute. Al contrario, i principi di contabilità fiscale di IRC generalmente riconoscono i ricavi quando vengono ricevuti e le spese a pagamento. Le differenze possono essere permanenti o temporanee.
Differenze permanenti vs. differenze temporanee
In alcuni casi, il riconoscimento di entrate o spese da parte di GAAP non sarà mai riconosciuto da IRC o viceversa, causando una differenza permanente. Ad esempio, quando GAAP riconosce le entrate derivanti da una transazione (per valutare e riportare i dati sulle prestazioni) che IRC non riconosce (a causa di una disposizione di non riconoscimento). In tali casi, le entrate e le spese imponibili e finanziarie saranno sempre diverse. Quindi, queste differenze sono permanenti.
Differenze temporanee sorgono quando GAAP rileva entrate o spese prima o dopo l'IRC. Poiché i due utilizzano metodi diversi, evitare differenze temporanee si verifica solo quando si ricevono entrate e le spese sostenute vengono pagate contemporaneamente. Qualsiasi differenza nella data di ricezione o addebito causa la segnalazione in periodi di tempo diversi.
L'uso di una registrazione di storno contabile nello stesso periodo della transazione consente una registrazione e un riconoscimento corrispondenti con i metodi GAAP e IRC. L'abbinamento di entrate e spese nello stesso periodo è regolato dal completamento facendo sì che i redditi imponibili e finanziari siano gli stessi.
Obblighi e benefici fiscali futuri
Esistono due tipi di imposte sul reddito future, obblighi di imposta sul reddito futuri o benefici fiscali futuri. Le obbligazioni fiscali future sono chiamate passività fiscali differite. Queste future passività fiscali sono imposte sostenute ma non ancora dovute sul reddito percepito ma in attesa di pagamento. I benefici fiscali futuri sono denominati imposte differite attive. Questi benefici fiscali futuri sono imposte dovute sul reddito percepito ma non ancora percepito. Per identificare le imposte future come passività o beneficio, determinare se il reddito e le spese imponibili aumentano o diminuiscono con la differenza temporanea.
Le imposte sul reddito future sono imposte differite passive quando il reddito imponibile diminuisce rispetto ai proventi finanziari a causa di differenze temporanee e quindi aumenta quando si annullano le differenze temporanee. Una diminuzione seguita da un aumento significa che in futuro saranno dovute più tasse. In breve, una riduzione relativa all'inizio delle differenze temporanee e un aumento relativo dell'inversione è un obbligo fiscale.
Le imposte sul reddito future sono imposte differite attive quando il reddito imponibile aumenta rispetto ai proventi finanziari a causa di differenze temporanee e quindi diminuisce con l'inversione della differenza temporanea. Un aumento seguito da una diminuzione significa che in futuro saranno dovute meno tasse. In breve, un aumento fiscale all'inizio delle differenze temporanee e una riduzione relativa dell'inversione costituisce un vantaggio fiscale.
