Sommario
- Tipi di supporto sponsale
- Alimony non è più deducibile
- Il mantenimento dei figli non è deducibile
- Insediamenti di proprietà e QDRO
- Quale tipo di pagamento è migliore?
- La linea di fondo
Il crescente tasso di divorzi in America ha portato alla creazione di vari tipi di sostegno sponsale in cui un ex coniuge è tenuto a pagare l'altro. Nella maggior parte dei casi, il coniuge con un reddito più elevato è tenuto a pagare un determinato importo al reddito inferiore, sebbene vi siano eccezioni. Le regole fiscali devono essere diverse in base al tipo di supporto fornito, con gli alimenti deducibili dalle tasse. Ma ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act, non è più così.
Questo articolo esplora i fattori che determinano come il supporto sponsale viene classificato e successivamente tassato.
Key Takeaways
- Gli alimenti e l'assistenza ai figli sono i due tipi di assistenza finanziaria che vengono concessi agli ex-coniugi, a seconda delle circostanze. In passato, gli alimenti erano deducibili dalle tasse per il pagatore e riferibili come reddito imponibile dal destinatario; a seguito del passaggio della nuova legge fiscale, gli alimenti non sono più deducibili. I pagamenti di sostegno per i bambini non sono mai stati deducibili dalle tasse e non sono disponibili per la segnalazione come detrazione.
Tipi di supporto sponsale
Esistono due tipi principali di sostegno che vengono oggi concessi agli ex coniugi: alimenti e sostegno ai figli. Entrambi i tipi di sostegno sono concessi da un decreto di divorzio, un accordo scritto di separazione o un decreto di sostegno. Il mancato pagamento di uno di essi può comportare ulteriori azioni legali, tra cui la denuncia di rimborsi fiscali del pagatore o ulteriori controversie da parte del destinatario legittimo. Regioni diverse hanno leggi diverse che definiscono le conseguenze del mancato pagamento.
Alimony non è più deducibile
Questo tipo di sostegno sponsale viene spesso concesso nei divorzi in cui i bambini non sono coinvolti. Prima dell'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act, i pagamenti degli alimenti erano riferibili come una detrazione above the line, deducibili dal pagatore e riferibili come reddito imponibile dal destinatario.
Le regole che lo circondavano includevano che gli alimenti dovevano essere chiaramente specificati nel divorzio, dovevano essere obbligatori e i pagamenti effettuati volontariamente o al di fuori dei termini dell'accordo di divorzio non potevano essere considerati alimenti. Inoltre, solo i contanti potrebbero essere considerati alimenti deducibili, nessun trasferimento di proprietà o altri beni.
Tuttavia, con l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act, gli alimenti non sono più disponibili come detrazione. Le coppie che hanno finalizzato il divorzio e la separazione entro il 31 dicembre 2018, sono state in grado di dedurre la detrazione quando hanno presentato le tasse del 2018.
Gli alimenti erano precedentemente deducibili dalle tasse ma non lo sono più, a seguito del passaggio del Tax Cuts and Jobs Act.
Il mantenimento dei figli non è deducibile
Questa forma di sostegno sponsale è specificamente designata a beneficio di eventuali figli dell'ex coniuge. Il mantenimento dei figli non è deducibile dal pagatore né indicato come reddito imponibile dal beneficiario. Alcuni eventi che riguardano i bambini, come il raggiungimento della maggiore età o il trasferimento dalla casa, comportano una modifica dei requisiti di mantenimento dei figli. Sia l'IRS che i governi statali hanno l'autorità di impadronirsi di eventuali rimborsi fiscali nel tentativo di riscuotere il sostegno minorile delinquente.
Insediamenti di proprietà e QDRO
Qualsiasi divisione iniziale di proprietà risultante dal divorzio è generalmente considerata uno scambio di proprietà esente da imposte da parte dell'IRS. Il destinatario prende sulla base di qualsiasi proprietà ricevuta e non paga alcuna imposta sul reddito al momento del suo trasferimento. Qualsiasi tipo di IRA o piano pensionistico trasferito da un coniuge a un altro nell'ambito di un ordine di relazioni nazionali qualificato (QDRO) è anche considerato uno scambio di proprietà esente da imposte.
Quale tipo di pagamento è migliore?
Dal punto di vista fiscale, i pagamenti di alimenti in precedenza favorivano il pagatore, mentre i pagamenti di sostegno all'infanzia erano più vantaggiosi per il destinatario. Tuttavia, con la nuova legge, nessuno dei due pagamenti ha un vantaggio fiscale per il pagatore. Ci sono diversi fattori che le coppie che divorziano dovrebbero considerare quando determinano la natura e l'ammontare dei pagamenti da effettuare. Chi reclamerà le esenzioni per le dipendenze e il credito d'imposta per figli a carico di eventuali figli coinvolti come dipendenti è una questione. Se il reddito di un coniuge è troppo elevato per trarre vantaggio dalle agevolazioni fiscali, può essere saggio consentire all'altro coniuge di farlo, forse in cambio di pagamenti di sostegno ai figli più bassi o di altri accordi finanziari.
Se il reddito del coniuge ricevente è piuttosto basso, i pagamenti di alimenti possono avere un impatto scarso o nullo sul suo reddito, e quindi possono essere eletti in cambio di altri benefici che saranno forniti dal pagatore, come un accordo di custodia più favorevole. La natura dei requisiti di pagamento dipende anche dalle circostanze generali del divorzio.
La linea di fondo
Le coppie divorziate dovrebbero riconoscere che è nell'interesse di entrambe le parti conoscere queste regole e pianificare di conseguenza. La mancata comprensione delle implicazioni fiscali dei pagamenti coniugali derivanti dal divorzio può comportare la perdita di crediti e detrazioni, riducendo in definitiva il reddito di entrambe le parti coinvolte. Le coppie che stanno prendendo in considerazione il divorzio o che hanno iniziato il processo di divorzio possono essere sagge consultare un professionista con una formazione specializzata nelle ramificazioni finanziarie del divorzio, come uno specialista di divorzio certificato.
