Che cos'è un trust di esenzione?
Un trust di esenzione è un trust progettato per ridurre drasticamente o eliminare le tasse federali sulla proprietà di una coppia di coniugi. Questo tipo di piano immobiliare è definito come un trust irrevocabile che conterrà i beni del primo membro della coppia che morirà. Un trust di esenzione non trasferisce i beni al coniuge superstite.
Come suggerisce il nome, un trust irrevocabile non può essere modificato o invalidato senza l'autorizzazione del beneficiario del trust. Un vantaggio principale di un trust irrevocabile è che rimuove le attività dalla proprietà imponibile del concedente, riducendo così la responsabilità fiscale della proprietà. Le attività in un trust irrevocabile potrebbero includere uno o più dei seguenti: denaro, investimenti, una casa, polizze di assicurazione sulla vita, un business, gemme preziose, belle arti o oggetti d'antiquariato.
Key Takeaways
- Un trust di esenzione aiuta a ridurre le tasse patrimoniali di una coppia sposata mettendo i loro beni in un trust dopo la morte del primo membro della coppia. I trust di esenzione sono stabiliti come trust irrevocabili in modo che non possano essere modificati o invalidati senza l'autorizzazione del beneficiario del trust. il coniuge superstite detiene ancora determinati diritti di accesso ai beni anche se i beni sono detenuti in un trust.
Come funziona un trust di esenzione
Un trust di esenzione è uno strumento di pianificazione immobiliare popolare per le coppie sposate benestanti. L'obiettivo principale di un trust di esenzione, noto anche come trust bypass o trust rifugio, è quello di mitigare la responsabilità fiscale federale di una coppia. Con un trust di esenzione, il coniuge superstite non eredita i beni del primo membro della coppia che muore. Ciò rende le sue disposizioni molto diverse da quelle di molte volontà.
Il coniuge superstite viene “bypassato” e le attività del defunto sono detenute in un trust. Quando il coniuge sopravvissuto muore, i beni vengono distribuiti ai beneficiari del trust (in genere i loro figli se ne avevano). Poiché il coniuge superstite non ha ereditato direttamente i beni, i beneficiari non sono ritenuti responsabili di alcuna tassa patrimoniale quando ricevono i beni fiduciari dopo la morte del coniuge superstite.
Un altro vantaggio di un trust di esenzione è che prima della morte del coniuge superstite, mantengono ancora diversi diritti di accesso ai beni fiduciari per il resto della loro vita. Ad esempio, un coniuge superstite può attingere sia al reddito della fiducia sia al suo principale per pagare determinate spese mediche o educative.
2017 Diritto tributario federale Vantaggi Fondi di esenzione
La legge fiscale approvata dal Congresso alla fine del 2017 aumenta il limite di esenzione per le tasse sulla proprietà. In effetti, raddoppia l'importo del valore in contanti che le coppie possono trasferire senza essere soggetti alle tasse sulla proprietà. L'importo dell'esenzione precedente era di circa 5, 5 milioni di dollari a persona. A seguito della riforma fiscale, l'esenzione è stata aumentata a circa $ 11, 2 milioni per gli anni fiscali dal 2018 al 2025.
Pertanto, se il valore lordo del patrimonio di un prestatore di esenzione è inferiore a $ 11, 2 milioni, quando tale persona muore, non devono essere pagate tasse immobiliari. E anche se il valore totale della proprietà supera il limite di $ 11, 2 milioni, solo l'importo superiore al livello di esenzione è tassabile. In altre parole, se una proprietà vale $ 100.000 in più rispetto al limite di esenzione, vengono tassati solo i $ 100.000, anziché gli $ 11, 2 milioni.
Esempio di un trust di esenzione
I trust di esenzione spesso utilizzano un sistema di trust AB in cui due trust, uno appartenente a ciascun coniuge, sono finanziati all'incirca con lo stesso importo e numero di attività. Supponiamo che Priya e Krishnan abbiano creato un trust di esenzione usando il sistema di trust AB. Quando Priya muore, i suoi beni vengono trasferiti al trust B e l'eccedenza oltre il limite di esenzione (in questo caso, circa $ 11, 2 milioni), viene finanziata nel trust A per evitare le tasse federali sulla proprietà. Il fondo e le sue entrate sono disponibili per Krishnan durante la sua vita. Quando muore, $ 11, 2 milioni (come definito dal limite di esenzione federale) dal Trust A vengono trasferiti in esenzione fiscale ai suoi beneficiari, utilizzando il limite di esenzione di Krishnan. L'importo rimanente è tassato. Tuttavia, i fondi della fiducia B vengono trasferiti in esenzione fiscale al beneficiario finale.
