Che cos'è una tassa a cascata?
Una tassa a cascata o una tassa a cascata è un sistema che impone tasse di vendita sui prodotti in ogni fase successiva della catena di approvvigionamento dalla materia prima all'acquisto da parte del consumatore. Ogni acquirente nella catena di fornitura paga un prezzo in base al suo costo, comprese le imposte o le imposte che sono state addebitate.
Quindi, una tassa a cascata è una tassa in cima a una tassa. Vi è un effetto aggravante, con un'imposta sulle vendite reale superiore all'aliquota dell'imposta ufficiale sulle vendite.
Comprensione della tassa a cascata
Prendi in considerazione la confezione regalo. Inizia con un albero, che viene tagliato e venduto a una fabbrica di carta. La fabbrica pulisce il legno, lo appiattisce, lo asciuga e lo taglia in fogli e rotoli. Questi rotoli sono acquistati da un'azienda che progetta e stampa grandi quantità di carta fantasia e li vende all'ingrosso. Il grossista lo vende quindi ai negozi al dettaglio a livello nazionale per la vendita in rotoli singoli. Alla fine, un consumatore lo compra.
Key Takeaways
- Un'imposta a cascata viene imposta ripetutamente in ogni fase del viaggio di un prodotto lungo la catena di approvvigionamento, il che gonfia il prezzo di un prodotto a causa degli effetti aggravanti delle imposte in cima alle imposte. Le alternative includono un'imposta sul valore aggiunto o merci e imposta sui servizi.
Ognuno di questi trasferimenti di proprietà è una transazione imponibile e ogni transazione include un'imposta sulle vendite. Il costo totale della transazione si basa sui costi aziendali cumulativi, inclusa la somma di tutte le tasse addebitate per ciascuna transazione precedente.
Un'imposta a cascata è un tipo di imposta sulla cifra d'affari in cui ogni trasferimento successivo è tassato comprensivo di qualsiasi imposta precedente o imposta riscossa. Poiché ogni fatturato successivo include le tasse di tutti i precedenti fatturati, l'importo dell'imposta finale sarà maggiore dell'aliquota fiscale dichiarata ufficiale.
L'alternativa a una tassa a cascata
La principale alternativa a un'imposta a cascata è un'imposta a singolo stadio come l'imposta sul valore aggiunto (IVA), detta anche imposta sui beni e servizi (GST). Questa è una tassa che viene riscossa solo sul valore che il suo ultimo venditore ha aggiunto al prodotto. Pertanto, l'imposta non si basa sull'intero valore del prodotto ma sul valore che è stato aggiunto ad esso dall'ultima attività della catena.
Il risultato netto di un'imposta IVA è una tassazione globale inferiore rispetto a aliquote comparabili riscosse in un sistema a cascata. Una tassa IVA non gonfia il costo dei prodotti finiti.
Circa 160 paesi utilizzano un sistema di imposta sul valore aggiunto. In particolare, i paesi membri dell'Unione Europea applicano un'imposta IVA. A partire dal 2019, quell'imposta era un minimo del 15%, con i paesi membri autorizzati ad aggiungervi. Anche il Canada e il Messico hanno tasse IVA.
Gli oppositori dell'imposta IVA sostengono che si tratta di un'imposta regressiva che grava pesantemente sulla popolazione a basso reddito.
Metodi fiscali statunitensi
Gli Stati Uniti non hanno un'imposta federale sulle vendite. Le imposte sulle vendite sono imposte dagli Stati, alle aliquote stabilite individualmente. Possono anche essere imposte dalle città, che possono raccogliere l'1% o il 2% in aggiunta alla tariffa statale su alcuni o tutti i beni acquistati.
Un acquirente in Delaware non pagherà le tasse su un avocado della California, ma l'avocado potrebbe essere stato tassato ripetutamente durante il suo viaggio dalla fattoria al grossista al supermercato.
Le leggi statali determinano anche i dettagli. Uno stato può riscuotere l'imposta sulle vendite per l'abbigliamento ma non per il cibo a meno che non si tratti di caramelle, gomme da masticare o bevande zuccherate.
Alcuni stati non hanno alcuna imposta sulle vendite. A partire dalla fine del 2019, includevano Alaska, Delaware, Montana e New Hampshire.
L'imposta sulle vendite statale più alta è stata addebitata in California, al 7, 250%, sebbene Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee fossero tutti vicini con aliquote del 7%. Il tasso più alto era efficace non in uno stato ma in un territorio, Porto Rico, all'11, 5%.
Il risultato finale è che un acquirente in Delaware non pagherà alcuna imposta sulle vendite quando acquista un avocado in California, ma che il prezzo dell'avocado potrebbe riflettere ripetute transazioni di imposta sulle vendite durante il suo viaggio dalla fattoria al grossista al supermercato.
Esempio di imposta sulla cascata
Una tassa a cascata ha un effetto aggravante che crea entrate fiscali più elevate rispetto a una tassa a singolo stadio.
Ad esempio, un governo riscuote un'imposta a cascata del 2% su tutti i beni prodotti e distribuiti. Una società vende una lastra di pietra per $ 1.000 per un prezzo inclusivo di $ 1.020 ($ 1000 + 2%) a un artista. L'artista crea una scultura. Spera di realizzare un profitto di $ 2.000 sulla sua vendita a un commerciante d'arte. Ciò significa che il commerciante d'arte pagherà $ 3.020 più l'imposta sulle vendite, portando il costo a $ 3.080 ($ 3020 + 2% di tasse). Il commerciante d'arte vuole guadagnare $ 5.000 per la scultura, quindi il prezzo nella galleria d'arte arriva a $ 8.080 più tasse di vendita, per un totale complessivo di $ 8.242.
In sintesi, il governo ha incassato imposte di $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, che in realtà è un'aliquota fiscale effettiva di $ 242 / $ 8.000 o 3, 025%.
Come funziona una tassa GST
Quando un paese impone un'imposta GST anziché un'imposta sul valore aggiunto, unisce diverse imposte in un'unica imposta. Questi possono includere tasse centrali come imposta sulle vendite, accisa e imposta sui servizi, nonché imposte a livello statale come imposta sull'intrattenimento, imposta d'ingresso, imposta sui trasferimenti e imposta sul lusso. Queste diventano un'unica imposta.
Pertanto, quando un prodotto viene venduto, ciascun fornitore nella catena di approvvigionamento è in grado di detrarre l'imposta pagata dall'imposta riscossa e rimetterla al governo. Indipendentemente da quante volte il prodotto cambia di mano, il consumatore finale paga l'aliquota fiscale completa ma non un multiplo di essa.
I paesi con tasse a cascata possono avere difficoltà a rimanere competitivi sui mercati esteri. Questo perché un tale sistema fiscale comporta prezzi inflazionistici rispetto a quelli dei concorrenti internazionali.
