Che cos'è l'imposta sul capitale?
Il Canada ha eliminato l'imposta sul capitale per la maggior parte delle società nel 2006, ma alcune province del Canada ne hanno ancora una. L'imposta sul capitale è un'imposta sulle società relativa a scorte, eccedenze, indebitamento e riserve.
Key Takeaways
- Un'imposta sul capitale è un'imposta sul patrimonio, non un'imposta sul reddito. Alcune province canadesi applicano un'imposta sul capitale alle società. Il governo federale in Canada ha eliminato l'imposta sul capitale ad eccezione delle grandi istituzioni finanziarie.
L'imposta sul capitale è applicabile alla ricchezza posseduta da una società, non alla sua spesa. A differenza delle imposte sul reddito, le imposte sul capitale sono addebitate indipendentemente dalla redditività dell'impresa.
L'imposta sul capitale è anche chiamata imposta sul capitale delle società (CCT).
Comprensione dell'imposta sul capitale
L'imposta sul capitale è un'imposta sul patrimonio imposta alle grandi società in alcune province del Canada. L'imposta si basa sull'ammontare del capitale impiegato (essenzialmente debito e capitale proprio), indipendentemente dalla redditività.
Prima del 2007, il governo federale ha imposto una tassa sul capitale imponibile sul capitale impiegato in Canada superiore a $ 50 milioni di qualsiasi società residente in Canada o qualsiasi società non residente che svolgeva attività commerciali in Canada attraverso una stabile organizzazione.
Le province che applicano un'imposta sul capitale comprendono Manitoba, New Brunswick, Terranova e Labrador, la Nuova Scozia, l'isola del Principe Edoardo e il Saskatchewan.
Tale imposta è stata per lo più eliminata a livello federale il 1 ° gennaio 2006, sebbene alle società finanziarie e assicurative con capitale imponibile superiore a $ 1 miliardo sia ancora imposta un'imposta sul capitale dell'1, 25%. Questa imposta sul capitale può essere ridotta dell'importo dell'imposta sul reddito che la società paga. Qualsiasi imposta fiscale sul reddito federale non utilizzata può essere applicata per ridurre l'imposta sul capitale per i tre anni precedenti e per i successivi sette anni.
Ai fini fiscali, il Capital Tax Act della Financial Corporation definisce una società finanziaria come una banca, una società fiduciaria, un istituto di credito, una società di prestito o una compagnia di assicurazione sulla vita e include un agente, cessionario, fiduciario, liquidatore, ricevente o funzionario che detiene il possesso o il controllo di qualsiasi parte della proprietà della banca, società fiduciaria o società di prestito, ma non include una società fiduciaria o società di prestito costituita senza capitale azionario.
Imposte sul capitale nelle province
Alcune province applicano l'imposta sul capitale delle società. Queste province includono Manitoba, New Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia, Isola del Principe Edoardo e Saskatchewan.
L'imposta sul capitale provinciale non può essere ridotta dai crediti d'imposta. Tuttavia, l'imposta sul capitale dovuta può essere detratta nel calcolo della passività fiscale sul reddito delle società.
A Terranova e Labrador, ad esempio, l'imposta sul capitale è del 6% dell'importo per il quale il capitale imponibile della società impiegato nella provincia per l'anno, supera la sua detrazione di capitale per l'anno. Una detrazione di capitale di $ 5 milioni è disponibile per una società con capitale di $ 10 milioni o meno.
L'isola del Principe Edoardo ha un'aliquota d'imposta sul capitale del 5% del capitale versato superiore a $ 2 milioni e la Nuova Scozia ha un'aliquota del 4% fino a un'imposta sul capitale massima pagabile di $ 12 milioni all'anno. In Saskatchewan, l'aliquota dell'imposta sul capitale è del 4% di tutto il capitale versato imponibile per le grandi istituzioni finanziarie e dello 0, 7% per le piccole istituzioni finanziarie. Si definisce che le grandi istituzioni hanno attività superiori a $ 1, 5 miliardi.
