Nel periodo in cui contribuisci e distribuisci dal tuo IRA, lavorerai per garantire che le tue risorse forniscano il miglior rendimento possibile. Tuttavia, ci sono alcune limitazioni a ciò che puoi fare. Quando si investe il patrimonio IRA o si implementano determinate transazioni, è necessario prestare attenzione. La mancanza di conoscenza delle regole può portare a gravi conseguenze fiscali, tra cui la squalifica dei beni dell'IRA. Per aiutare i titolari dell'IRA a proteggere lo status qualificato dei loro IRA, il dipartimento del lavoro fornisce un elenco di transazioni che i titolari dell'IRA dovrebbero evitare, che sono denominate "transazioni vietate". Qui esaminiamo le transazioni vietate comuni per IRA, SEP e IRA SEMPLICI.
Ci sono limitazioni a ciò che puoi fare con le tue risorse IRA.
Che cos'è una transazione vietata?
Un'ampia definizione di transazione vietata è l'uso improprio delle risorse dell'IRA da parte dell'utente, il proprietario dell'IRA, del beneficiario o di altre parti che vengono definite "persone squalificate". Le persone squalificate includono quanto segue:
- Membri della tua famiglia, come il tuo coniuge, antenato, discendente lineare e qualsiasi coniuge di un discendente lineare. Qualsiasi parte che eserciti l'autorità discrezionale o il controllo discrezionale nella gestione dell'IRA o eserciti qualsiasi autorità o controllo nella gestione o nella disposizione dei suoi beni. parte che ha il compito di fornire consulenza in materia di investimenti in relazione all'IRA o ha l'autorità o la responsabilità per farlo. Qualsiasi parte che abbia autorità discrezionale o responsabilità discrezionale nell'amministrazione dell'IRA. Il proprio depositario / fiduciario dell'IRA. Qualsiasi entità di cui sei proprietario almeno una quota del 50%.
Esempi di una transazione proibita
Di seguito sono riportati esempi di usi impropri delle risorse dell'IRA che comportano transazioni vietate:
1. Prendere in prestito denaro dal tuo piano
Molti piani qualificati offrono prestiti ai partecipanti, ma a questi partecipanti è concesso un determinato periodo entro il quale devono rimborsare il prestito con gli interessi. D'altro canto, agli IRA è vietato concedere prestiti a qualsiasi parte, compresi i proprietari dell'IRA e qualsiasi persona squalificata. Il prestito non deve essere confuso con investimenti legittimi e consentiti, come collocamenti privati. Tuttavia, occorre prestare attenzione per garantire che i fondi non vengano investiti con una persona squalificata.
Ad esempio, se tua moglie avvia un'attività di affitto immobiliare, potrebbe aver bisogno di investitori per fornire capitale iniziale. Mentre potresti essere in grado di utilizzare i tuoi risparmi regolari per investire nel business, non puoi utilizzare i tuoi beni IRA perché tua moglie è una persona squalificata. L'investimento sarebbe consentito se l'imprenditore non fosse una persona squalificata.
2. Vendita di proprietà al tuo piano
3. Pagamento di indennità irragionevoli per la gestione del piano
Il compenso ricevuto dal gestore patrimoniale per la gestione delle attività dell'IRA dovrebbe essere comparabile al compenso per la gestione delle attività con saldi simili per tutti gli altri clienti dei gestori.
4. Utilizzo dell'IRA come sicurezza per un prestito
A differenza del normale conto di risparmio, non è consentito utilizzare l'IRA come garanzia per un prestito in quanto l'importo che si impegna in garanzia sarà considerato una distribuzione dall'IRS.
5. Acquisto di proprietà per uso personale
L'uso delle risorse dell'IRA per acquistare proprietà per uso personale è considerato un uso improprio delle attività dell'IRA e potrebbe comportare la squalifica dell'IRA.
Effetto di una transazione proibita
In generale, le attività dell'IRA coinvolte in una transazione vietata vengono trattate come se fossero distribuite il primo giorno dell'anno in cui è avvenuta la transazione. Ciò significa che le attività devono essere aggiunte al reddito del proprietario dell'IRA e se il proprietario dell'IRA ha meno di 59, 5 anni, verranno applicate le regole di distribuzione anticipata. Per le transazioni vietate che prevedono di impegnare il saldo IRA come garanzia di un prestito, solo l'importo impegnato è considerato squalificato e trattato come una distribuzione.
Investimento in oggetti da collezione
Il tipo di prodotto IRA che acquisti di solito determina le opzioni di investimento IRA. Ad esempio, una banca può offrire certificati di deposito come investimenti IRA; una società di fondi comuni offrirà una varietà di fondi comuni tra cui scegliere per investire l'IRA; una società di intermediazione, d'altra parte, può offrirti un IRA autodiretto.
In un IRA autodiretto, le opzioni di investimento sono molte e varie. L'unica limitazione è che non è possibile investire l'IRA in oggetti da collezione. Se investi un IRA in oggetti da collezione, l'importo viene considerato distribuito nell'anno in cui lo hai investito e, se hai meno di 59, 5 anni, potresti dover pagare la penalità di distribuzione anticipata del 10%. Gli oggetti da collezione includono:
- Opere TappetiAntiquesMetalliGemmeStampsCoinsBevande alcolicheControllare altre proprietà personali tangibili
La linea di fondo
Poiché le risorse IRA potrebbero essere vulnerabili se le si utilizza per completare determinate transazioni, è necessario sapere quali sono queste transazioni vietate e le relative conseguenze. La dichiarazione di divulgazione dell'IRA, che deve essere fornita al momento della costituzione dell'IRA, dovrebbe includere informazioni sulle transazioni considerate vietate, nonché eventuali eccezioni. In caso di dubbi, assicurarsi di verificare con il proprio depositario / fiduciario dell'IRA.
