Che cos'è un dipartimento di audit?
Un dipartimento di audit è un'unità all'interno di una società o organizzazione responsabile della valutazione delle procedure operative, della gestione dei rischi, delle funzioni di controllo e dei processi di governance. Riferendo internamente al comitato di controllo del Consiglio di amministrazione e all'alta direzione, il dipartimento di controllo dovrebbe essere completamente obiettivo e non ricevere alcuna influenza o interferenza dalle aree dell'azienda o dell'organizzazione che esamina.
Comprensione del dipartimento di audit
Le principali funzioni di un dipartimento di audit sono:
- Determinare la conformità con le politiche e le procedure Valutare la qualità dei controlli interni Valutare la qualità della gestione del rischio Valutare la conformità con le regole e le linee guida stabilite dalle agenzie di regolamentazione (ad es. Commissione titoli e borsa valori) Valutare la conformità con gli standard contabili, sia emessi dal Financial Standarding Accounting Board o Government Accounting Comitato per le norme o altro Rivedi l'efficacia e la sicurezza dei sistemi informatici Rivedi la forza del codice etico e delle azioni per gestire le violazioni Fornire una supervisione aggiuntiva alle pratiche contabili interne su cui i revisori esterni potrebbero non concentrarsiPreparare sulla qualità del lavoro dei revisori esterniVerificare le risorse fisiche e l'inventario reclami e presunte attività fraudolente
Il dipartimento di revisione contabile fornisce i risultati delle sue revisioni periodiche alla direzione e al comitato di revisione contabile del Consiglio di amministrazione. La maggior parte sono superficiali con raccomandazioni qui o là per migliorare in modo incrementale il business o l'organizzazione. In alcuni casi, il lavoro del dipartimento di audit è estremamente importante per arrivare alla radice di un problema che deve essere estirpato. Esempi stanno indagando su una denuncia per molestie sessuali e su come gli account dei clienti sono stati violati. Ci sono casi, tuttavia, che fanno meravigliare le persone se un dipartimento di audit stesso sta facendo un lavoro efficace. I revisori interni di Wells Fargo hanno evidentemente trascurato le pratiche fraudolente di vendita nel settore bancario al dettaglio che si sono svolte tra il 2011 e il 2016, secondo i rapporti. Dal 2016, attività più fraudolente sono state scoperte in altre parti di Wells Fargo.
