L'imposta sugli utili accumulati è un'imposta imposta dal governo federale alle società con utili non distribuiti ritenuti irragionevoli e in eccesso rispetto a ciò che è considerato ordinario. In sostanza, questa imposta incoraggia le società a emettere dividendi, anziché a conservare i propri guadagni.
Riduzione dell'imposta sugli utili accumulati
Le società C che hanno l'abitudine di accumulare i propri utili o profitti, invece di distribuirli come dividendi agli azionisti saranno soggette all'imposta sui profitti accumulati se l'importo dei guadagni trattenuto è superiore a un certo livello. Queste società possono accumulare utili fino a $ 250.000 senza incorrere in un'imposta sugli utili accumulata; qualsiasi importo superiore viene considerato dal Servizio delle entrate interno al di là delle ragionevoli esigenze dell'azienda. Un'azienda la cui principale funzione è quella di fornire servizi nei settori della contabilità, della scienza attuariale, dell'architettura, della consulenza, dell'ingegneria, della salute (compresi i servizi veterinari), della legge e delle arti dello spettacolo ha un importo di esenzione di $ 150.000.
In effetti, un'imposta sugli utili accumulati del 20% viene applicata sugli utili non distribuiti che superano l'importo dell'esenzione. Il governo ha imposto questa imposta per dissuadere gli investitori dall'influenzare negativamente la decisione di una società di pagare dividendi poiché gli investitori o gli azionisti eviterebbero di pagare le imposte sui dividendi se la società non distribuisse gli utili in primo luogo. La premessa alla base di questa imposta è che le società che mantengono gli utili sperimentano in genere un apprezzamento del prezzo delle azioni più elevato. Sebbene ciò sia vantaggioso per gli azionisti poiché le imposte sulle plusvalenze sono inferiori alle imposte sui dividendi, è dannoso per il governo perché le entrate fiscali diminuiscono. Aggiungendo un'imposta aggiuntiva sugli utili trattenuti di un'impresa, il fisco riscuoterà più tasse dalla società o le convincerà a emettere dividendi, permettendo così al governo di riscuotere dagli azionisti.
Una società che ha un accumulo irragionevole di utili può essere soggetta al pagamento dell'imposta sugli utili accumulata a meno che l'attività non possa dimostrare che gli utili non sono stati accumulati per consentire ai suoi azionisti di evitare le imposte. In altre parole, l'impresa deve dimostrare che gli utili non distribuiti superano la soglia per le ragionevoli esigenze dell'azienda, che l'IRS definisce come:
- Piani specifici, definiti e fattibili per l'utilizzo dell'accumulazione degli utili nell'attività commerciale. L'importo necessario per riscattare le azioni della società incluse nel patrimonio lordo di un azionista deceduto se l'importo non supera il totale ragionevolmente previsto delle imposte patrimoniali e di successione e funerali e le spese amministrative sostenute dal patrimonio dell'azionista.
Le società di capitali non sono responsabili dell'imposta sugli utili accumulata poiché i guadagni in queste società sono tassati agli investitori e agli azionisti indipendentemente dal fatto che la società li distribuisca o meno.
