Che cos'è un piano 412 (i)?
Un piano 412 (i) è un piano pensionistico a benefici definiti progettato per i proprietari di piccole imprese negli Stati Uniti. Si tratta di un piano previdenziale qualificato dalle imposte, pertanto qualsiasi importo che il proprietario contribuisce al piano diventa immediatamente disponibile come detrazione fiscale a l'azienda. Rendite garantite o una combinazione di rendite e assicurazioni sulla vita sono le uniche cose che possono finanziare il piano.
Come funziona un piano 412 (i)
In particolare, sono stati sviluppati 412 (i) piani per i proprietari di piccole imprese che spesso hanno difficoltà a investire nella propria azienda nel tentativo di risparmiare per la pensione dei dipendenti. Il piano 412 (i) è unico in quanto fornisce prestazioni pensionistiche totalmente garantite. Una compagnia assicurativa deve finanziarlo e fornisce la massima detrazione fiscale possibile.
A causa dei grandi premi che devono essere pagati nel piano ogni anno, un piano 412 (i) potrebbe non essere l'ideale per tutti i proprietari di piccole imprese. Questo piano tende a favorire le piccole imprese che sono più consolidate e redditizie.
Ad esempio, una startup che aveva appena raccolto diversi round di finanziamento sarebbe in una posizione migliore per creare un piano 412 (i) rispetto a uno che è stato avviato e / o ha un finanziamento angel o seed. Queste aziende spesso non generano abbastanza flusso di cassa gratuito o FCF da mettere in modo coerente per la pensione dei dipendenti. Invece, i membri del team fondatore spesso reinvestono nuovamente qualsiasi profitto o finanziamento esterno nel loro prodotto o servizio per generare nuove vendite e aggiornare le loro offerte principali.
412 (i) Piano e recenti problemi di conformità
Nell'agosto 2017, l'IRS ha identificato 412 (i) piani come coinvolti in vari tipi di non conformità. Questi includevano anche problemi abusivi di transazione di elusione fiscale. Per aiutare le organizzazioni con 412 (i) piani a conformarsi, l'IRS ha sviluppato il seguente sondaggio. Hanno chiesto:
- Avete un piano 412 (i)? In tal caso, come finanziate questo piano? (Vale a dire, rendite, contratti assicurativi o una combinazione?) Qual è l'ammontare dell'indennità in caso di morte rispetto all'importo dell'indennità di vecchiaia per ciascun partecipante al piano? È stata effettuata una transazione elencata in Revenue Ruling 2004-2020? In tal caso, hai presentato il modulo 8886, Dichiarazione di divulgazione delle transazioni ripetibili? Infine, chi ha venduto le rendite e / oi contratti assicurativi allo sponsor?
Un sondaggio su 329 piani ha prodotto:
- 185 piani sottoposti all'esame139 piani considerati "conformità sufficiente". Tre piani in "esame corrente". Un piano indicato come "verificato conformità" (il che significa che non erano necessari ulteriori contatti) Un piano etichettato come non 412 (i).
