I dipendenti che partecipano ai piani aziendali 401 (k) hanno a disposizione diverse opzioni quando escono dall'azienda. Le conseguenze fiscali che devono affrontare dipendono dall'opzione scelta. Le regole che regolano questo tipo di transazione possono essere alquanto complesse e, in alcuni casi, restrittive. È importante comprendere queste regole al fine di evitare costosi errori fiscali che possono compromettere sostanzialmente il piano pensionistico.
Key Takeaways
- Se incassi il tuo 401 (k) dopo aver lasciato il tuo datore di lavoro, sarai soggetto a tasse e, eventualmente, a commissioni di prelievo anticipato. Se lasci i tuoi fondi nel 401 (k) del tuo precedente datore di lavoro, non pagherai tasse o commissioni, ma non puoi più fornire contributi al piano. Se trasferisci i tuoi fondi in un piano IRA o 401 (k) sponsorizzato dal tuo nuovo datore di lavoro, dovresti farlo direttamente, da un piano all'altro senza mai gestire il denaro, per evitare potenziali tasse e commissioni di prelievo anticipato.
Tre opzioni
401 (k) i partecipanti al piano hanno tre alternative generali tra cui scegliere una volta che lasciano i loro datori di lavoro. Un diverso insieme di regole fiscali riguarda ciascuna opzione.
1. Incasso
Questa è forse la scelta più semplice quando si tratta di prelevare denaro da un piano di pensionamento 401 (k) o altro. L'assegno del piano viene pagato direttamente al proprietario del piano oppure viene depositato direttamente sulla banca del proprietario o sul conto di investimento al dettaglio.
Questa è anche l'opzione più costosa, in quanto il partecipante pagherà le tasse ai tassi di reddito ordinario sul saldo che viene ritirato. I partecipanti di età inferiore ai 59 anni e mezzo dovranno inoltre pagare una penalità aggiuntiva del 10% per il prelievo anticipato di fondi. Quando si tiene conto delle imposte statali, la fattura fiscale totale può facilmente raggiungere il 45% o superiore, a seconda della fascia d'imposta in cui si trova il partecipante.
Tuttavia, il costo reale di questa scelta deriva dalla perdita dell'opportunità per quei soldi di continuare a crescere esentasse o differiti dalle tasse, e questo può ridurre di dieci o addirittura centinaia di migliaia di dollari l'uovo di nido del partecipante nei suoi anni successivi.
2. Lascialo da solo
Questa è ovviamente l'opzione più semplice, poiché il partecipante non fa nulla e lascia il piano con il custode del piano del precedente datore di lavoro. Non ci sono conseguenze fiscali per questa opzione. Tuttavia, non è possibile continuare a fornire contributi al piano.
3. Ribaltalo
Questa è probabilmente la scelta più comune fatta dagli ex partecipanti al piano. Coloro che scelgono questa rotta indirizzeranno il custode del piano a inviare i propri soldi a un altro 401 (k) —se vengono assunti presso una società che offre un piano che accetta il ribaltamento da altri piani — oppure a un IRA.
Una volta effettuato un rollover indiretto, non è possibile eseguirne un altro per 12 mesi.
Se i fondi per il rollover arrivano al partecipante sotto forma di un assegno, l'assegno verrà intestato al piano o al custode del conto successivo e non al partecipante. Il partecipante ha quindi 60 giorni per depositare i soldi con quel custode. Se il partecipante non riesce a farlo, l'intero importo dell'assegno sarà considerato una distribuzione dall'Internal Revenue Service (IRS) e soggetto a tutte le tasse e sanzioni applicabili.
Chi desidera evitare questo possibile dilemma può farlo scegliendo di trasferire i soldi direttamente nel nuovo piano o account, un processo in cui nessun assegno verrà inviato al partecipante. Per questo motivo, la maggior parte dei pianificatori finanziari e degli esperti del piano pensionistico sostengono i rollover diretti rispetto ai rollover indiretti.
Coloro che scelgono un rollover indiretto del piano 401 (k) devono affrontare una restrizione aggiuntiva: possono farlo solo una volta in un periodo di 12 mesi. Se lo fanno di nuovo prima che sia trascorso un anno, l'intero saldo del secondo rollover verrà conteggiato come una distribuzione. Questo limite di tempo deve essere rispettato tra ogni singolo rollover indiretto e non va per anno civile.
Se sei un dipendente più anziano, il passaggio del 401 (k) del tuo precedente datore di lavoro nel piano del tuo nuovo datore di lavoro ti proteggerà dal dover distribuire il minimo richiesto su quei soldi se lavori ancora lì a 70½ anni.
eccezioni
Sebbene la maggior parte dei prelievi da 401 (k) o altri piani qualificati da parte di partecipanti di età inferiore a 59½ anni siano soggetti alla penalità di prelievo anticipato del 10%, ci sono cinque eccezioni a questa regola. I prelievi senza penalità sono consentiti nei seguenti casi:
- Prelievi utilizzati per rimborsare le tasse all'IRSDistribuzioni fatte al patrimonio del partecipante dopo la sua morteDistribuzioni fatte a un partecipante che è diventato permanentemente invalidoDistribuzioni prese dal partecipante per pagare le spese mediche non rimborsate che superano il 10% del lordo corretto del partecipante entrate per quell'annoDistribuzioni prese nell'ambito di una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali approvati dall'IRS
La regola della NUA
I dipendenti che hanno acquistato azioni del loro capitale sociale nell'ambito del loro piano 401 (k) hanno diritto a ricevere un trattamento fiscale favorevole sulle loro azioni quando passano il resto dei saldi del piano, purché siano rispettate determinate regole. La regola della rivalutazione netta non realizzata (NUA) consente ai dipendenti di vendere tutte le azioni all'interno dei propri piani in un'unica transazione al momento del rollover e di versare l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine più bassa sull'utile di tutte le azioni detenute per almeno un anno al giorno.
Questa regola può ridurre sostanzialmente la fattura fiscale complessiva per i dipendenti che hanno accumulato un gran numero di azioni nel loro piano aziendale nel tempo. Non c'è mai motivo di non usarlo per coloro che possiedono quote di società nei loro piani 401 (k).
La linea di fondo
Le regole fiscali per i rollover 401 (k) possono essere molto semplici per coloro che scelgono di prendere distribuzioni in contanti o lasciare i saldi del piano dove sono. Le regole per coloro che decidono di preservare lo status di agevolazioni fiscali dei loro saldi di piano possono essere in qualche modo complesse, ma optare per un rollover diretto di solito eviterà il partecipante di eventuali potenziali insidie fiscali. Per ulteriori informazioni sulle norme fiscali per i piani 401 (k), visitare il sito Web dell'IRS o consultare il custode o il consulente finanziario del piano di pensionamento.
