L'Internal Revenue Service (IRS) offre agli utenti fiscali statunitensi cinque opzioni di stato di archiviazione da scegliere per ogni anno fiscale:
- Singolo Archiviazione domestica congiunta Archiviazione domestica separata Capo famiglia Famiglia vedova qualificante con figlio a carico
La vedova qualificante con stato di figlio a carico offre diversi benefici per le persone con un figlio che hanno perso il coniuge. Le agevolazioni fiscali offerte per qualificare la (e) vedova comprendono un'aliquota fiscale più bassa, una detrazione standard più elevata e un trattamento fiscale potenzialmente vantaggioso in relazione ad alcuni investimenti.
Key Takeaways
- Lo stato di vedova qualificante è uno stato di archiviazione speciale disponibile per i coniugi sopravvissuti per due anni dopo l'anno in cui il loro coniuge è morto., lo status di vedova qualificante (e) consente a una vedova (e) di continuare a ricevere le stesse aliquote fiscali dello stato di deposito coniugale per due anni dopo la morte del coniuge se rimangono single. Il deposito coniugale e lo stato di vedova qualificante hanno anche la stessa detrazione standard che è superiore rispetto ad altri stati fiscali.
Tariffe e requisiti della vedova qualificante
Lo stato di vedova qualificante (er) può essere utilizzato da un coniuge superstite per due anni successivi a decesso se rimangono single. Per l'anno in cui è avvenuta la morte, la vedova (e) deve utilizzare lo stato di deposito congiunto o lo stato di deposito separatamente. Lo stato di vedova qualificante (er) non può essere utilizzato fino all'anno successivo. Nei due anni successivi alla morte, un individuo può scegliere lo stato che si traduce nei pagamenti fiscali più bassi.
Il reddito di una persona deceduta è soggetto all'imposta federale sul reddito nell'anno della sua morte, pertanto lo stato di deposito coniugale per l'anno della morte richiede un reddito da entrambi i coniugi. Se la vedova (er) sceglie di usare il deposito coniugale separatamente, dovrebbe anche prendere accordi sul deposito fiscale per il partner deceduto. Se al coniuge deceduto è dovuto un rimborso per l'imposta sul reddito individuale, l'esecutore può richiederlo utilizzando il Modulo 1310 IRS, Dichiarazione di una persona che richiede il rimborso a causa di un contribuente deceduto.
Si applicherebbero circostanze speciali se una vedova si risposasse nell'anno della morte del coniuge. Il nuovo matrimonio nello stesso anno della morte richiederebbe alla vedova (o) di presentare la domanda di deposito coniugale insieme al nuovo coniuge o di deposito coniugale separato. In entrambi i casi, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi coniugata per il coniuge deceduto.
Le aliquote fiscali 2019 per l'archiviazione coniugale congiunta e la vedova qualificata (er) sono le stesse e sono incluse di seguito:
Aliquote fiscali per la vedova qualificata (er).
Le aliquote fiscali del 2019 per il deposito coniugato separatamente sono le seguenti:
Tariffe per il deposito coniugale separatamente.
Per poter presentare la domanda di ammissione utilizzando lo stato di vedova (er) nel 2019, una persona deve soddisfare i criteri dettagliati nella "Pubblicazione 17, La tua imposta federale sul reddito" dell'IRS. I requisiti chiave includono quanto segue:
- La morte del coniuge è avvenuta nel 2018 o 2017 e non si è verificato alcun nuovo matrimonio. Deve avere un figlio a carico, figliastro o figlio adottivo.Un individuo può dimostrare di essere responsabile di oltre il 50% delle spese della casa in cui loro e i loro dipendenti il bambino viveva.
È anche importante essere consapevoli delle soglie di reddito che richiedono un deposito fiscale se una persona sceglie di utilizzare lo stato di vedova qualificante. Per i due anni successivi al decesso, un singolo deposito in stato di vedova (er) deve avere un reddito di:
- $ 24.400 se di età inferiore a 65 $ 25.700 se di età superiore a 65 anni
Se il reddito scende al di sotto di questi livelli, nella maggior parte dei casi non è richiesta una dichiarazione dei redditi, ma può essere utile se sono disponibili determinati crediti.
Vantaggi dello stato di vedova qualificante
I benefici fiscali per una vedova qualificata (e) possono essere significativi. Le classificazioni e le aliquote fiscali coniugali congiunte e qualificanti per la vedova sono le stesse. In generale, ciò consente alla vedova (er) di ricevere i tassi di deposito coniugali congiuntamente per due anni successivi a decesso se rimangono single.
Gli stati coniugali e di vedova coniugati offrono anche la massima detrazione standard di tutti gli stati fiscali. Per il 2019, la detrazione standard per l'archiviazione coniugale congiunta e la vedova (er) di età inferiore ai 65 anni è di $ 24.400. Oltre i 65 anni, la detrazione standard aumenta da $ 1.300 a $ 25.700.
Le vedove qualificate possono anche beneficiare di agevolazioni fiscali speciali sugli investimenti. Ciò può applicarsi agli investimenti posseduti congiuntamente a un coniuge deceduto. Ad esempio, se una vedova (e) e un coniuge possedessero un immobile in affitto, potrebbe beneficiare di un incremento a fini fiscali. Ciò potrebbe tradursi in ulteriori quote di ammortamento e in un importo inferiore degli utili imponibili se l'immobile viene venduto.
Il rafforzamento in base di solito si applica anche ad altri beni, come le azioni che la vedova eredita come beneficiario del patrimonio del coniuge deceduto. Le vedove possono anche vedere adeguamenti degli importi che possono contribuire ai veicoli pensionistici e adeguamenti all'ammissibilità per determinati crediti d'imposta.
