I pagamenti effettuati a favore di una IRA con pensione semplificata per i dipendenti sono deducibili dalle tasse per i datori di lavoro, ma esiste un limite massimo all'importo che può essere versato e dedotto annualmente.
Un'azienda può versare contributi esentasse a un conto pensionistico individuale per ciascuno dei suoi dipendenti. I SEP sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro utilizzando dollari deducibili dalle tasse. A partire dal 2019, i datori di lavoro potrebbero contribuire fino al 25% della retribuzione di un dipendente purché i contributi non superino i $ 56.000. Questo salirà a $ 57.000 nel 2020.
Key Takeaways
- I datori di lavoro possono detrarre i pagamenti a un IRA di pensione semplificata dei dipendenti per un dipendente, ma solo a determinati limiti. I titolari di aziende che avviano un SEP-IRA possono beneficiare di un credito d'imposta fino a $ 500 all'anno. tenuto in SEP-IRA e può essere ritirato in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali.
Che cos'è un SEP-IRA?
Un SEP-IRA è un tipo di IRA tradizionale disponibile per lavoratori autonomi, liberi professionisti e proprietari di piccole imprese. I dipendenti non sono in grado di contribuire a un SEP per il quale l'azienda per la quale lavorano apre.
I contributi del datore di lavoro per ciascun dipendente idoneo devono basarsi solo sui primi $ 280.000 di indennità per il 2019 ed essere la stessa percentuale di indennità per ciascun dipendente. I datori di lavoro non devono contribuire ogni anno. Tuttavia, quando contribuiscono a questi piani, i datori di lavoro devono contribuire ai SEP-IRA di tutti i partecipanti che hanno effettivamente prestato servizi personali durante l'anno per il quale vengono erogati i contributi. Questo vale anche per i dipendenti che muoiono o terminano il rapporto di lavoro prima che vengano versati i contributi.
Inoltre, i titolari di aziende che avviano un SEP possono avere diritto a un credito d'imposta fino a $ 500 all'anno per i primi tre anni di apertura del conto SEP.
I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% della retribuzione annua lorda di un dipendente e ai lavoratori autonomi il 20% del reddito netto annuo da lavoro autonomo adeguato.
Qual è l'ammissibilità per il SEP di un datore di lavoro?
A partire dal 2019, i datori di lavoro possono creare un SEP. Una volta che esiste un tale piano, tutti i dipendenti devono essere inclusi se sono:
- 21 anni o più Hanno lavorato per il datore di lavoro per almeno tre dei cinque anni precedenti Sono stati pagati almeno $ 600 di guadagni dalla tua azienda per l'anno
Un datore di lavoro può stabilire requisiti di età inferiore o di tempo più breve rispetto a quelli sopra elencati, ma deve almeno soddisfare gli standard sopra indicati. L'IRS fornisce il seguente esempio (le date sono state modificate):
"Il datore di lavoro X mantiene un SEP dell'anno solare. I requisiti di idoneità previsti dal SEP sono: un dipendente deve prestare servizio in almeno tre dei cinque anni immediatamente precedenti, raggiungere l'età di 21 anni e guadagnare l'importo minimo del risarcimento durante l'anno in corso. Bob ha lavorato per Employer X durante le sue vacanze estive da scuola nel 2016, 2017 e 2018, ma mai più di 34 giorni in qualsiasi anno. A luglio 2019, Bob compie 21 anni. Ad agosto 2019, Bob inizia a lavorare per Employer X a tempo pieno, guadagnando $ 30.000 nel 2019. Bob è un dipendente idoneo nel 2019 perché ha soddisfatto i requisiti di età minima, ha lavorato per il datore di lavoro X in tre dei cinque anni precedenti e ha soddisfatto i requisiti minimi di compensazione per il 2019."
Per le persone che non sono lavoratori autonomi, secondo le regole dell'IRS, la compensazione utilizzata per determinare i contributi SEP comprende quanto segue:
- Salari, mance e altri compensi da parte del datore di lavoro soggetti alla ritenuta d'acconto ai sensi della sezione 3401 (a) Importi descritti nella Sezione 6051 (a) (8) del Codice delle entrate interne, compresi i contributi elettivi erogati nell'ambito di un piano IRA SEMPLICE Compensazione differita nell'ambito di un piano 457.
Il risarcimento non include gli importi differiti nell'ambito di un piano di mensa della Sezione 125.
Scadenza del contributo e prelievi
Il termine ultimo per stabilire un piano SEP-IRA e fornire contributi è il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi del datore di lavoro, comprese le estensioni. I contributi di recupero non sono consentiti negli SEP-IRA poiché sono forniti da individui piuttosto che dai datori di lavoro.
I contributi e le entrate SEP sono detenuti negli SEP-IRA e possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali. Un prelievo è tassabile nell'anno ricevuto. Se un partecipante effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, in genere si applica una tassa aggiuntiva del 10%. I contributi e le entrate della SEP possono essere trasferiti esentasse ad altri IRA e piani pensionistici.
