In genere, le prestazioni in caso di decesso dell'assicurazione sulla vita che sono versate a un beneficiario in una somma forfettaria non sono incluse tra le entrate del beneficiario del pagamento dell'assicurazione sulla vita. Questa esclusione esente da imposte copre anche i pagamenti delle prestazioni in caso di morte effettuati in virtù di contratti di dotazione, contratti di assicurazione di indennità del lavoratore, piani di gruppo del datore di lavoro o contratti di assicurazione contro infortuni e malattia.
Abbattendolo
Sebbene il passaggio di una persona cara non possa essere pianificato o previsto, è ugualmente importante lavorare con un esperto fiscale e pianificatore immobiliare per evitare la raccolta IRS dove non è necessario. Questo articolo dovrebbe quindi essere usato più come una lista di controllo per assicurarsi che la polizza assicurativa sulla vita sia nel posto giusto, piuttosto che un pezzo "come fare". È perfettamente accettabile ricontrollare con l'agenzia immobiliare per assicurarsi che i pagamenti dell'assicurazione andranno nel posto giusto.
Imposte pagate su interessi in eccesso
Se una polizza è combinata con un contratto di rendita vitalizia non rimborsabile in cui viene pagato un premio unico pari al valore nominale dell'assicurazione, l'esclusione non si applica. Ad esempio, se il valore nominale dell'indennità di morte è $ 250.000 e il beneficiario sceglie di ricevere pagamenti mensili anziché l'importo forfettario, l'interesse aggiuntivo ricevuto al di sopra dell'importo nominale di $ 250.000 è tassabile.
Contrariamente all'assicurazione sulla vita, l'importo delle imposte che un beneficiario potrebbe dover versare su una rendita ereditaria può dipendere dalla struttura del contratto di rendita e dal fatto che il beneficiario sia un coniuge superstite. Inoltre, se l'annualità ereditata faceva parte del piano di contribuzione definito del deceduto, come un 401 (k), allora potrebbero applicarsi le regole della Legge sulla protezione della pensione (SECURE) che stabilisce quando il beneficiario può prendere distribuzioni e l'importo delle tasse dovute. Poiché le norme relative alle rendite possono essere complesse, è importante consultare un esperto fiscale qualificato in merito ai propri obblighi fiscali.
Complicazioni con la proprietà e la pianificazione patrimoniale
Sebbene le prestazioni in caso di morte dell'assicurazione sulla vita siano generalmente escluse dall'imposta sul reddito per il beneficiario, esse sono incluse come parte del patrimonio del defunto se il defunto era il proprietario della polizza al momento del decesso. Questa inclusione come parte della proprietà può essere soggetta al beneficio pagato alle tasse sulla proprietà sia a livello federale che statale. L'inclusione immobiliare può essere evitata se il proprietario dell'assicurazione sulla vita è comunque diverso dal defunto; tale incarico deve essere avvenuto più di tre anni prima della data del decesso, altrimenti l'IRS considererà il defunto il proprietario della polizza ai fini dell'imposta sulla proprietà.
Advisor Insight
Steve Kobryn, LUTCF
La ditta di Steven H. Kobryn, LUTCF, Fair Lawn, NJ
L'assicurazione sulla vita offre vantaggi fiscali desiderabili, sebbene non sia esattamente esente da imposte. Ecco come potrebbero essere tassate le prestazioni dell'assicurazione sulla vita:
- Prelievo eccessivo da una polizza vita universale. Termine di una polizza di valore in contanti con prestiti in essere. Ricezione di dividendi superiori al totale dei premi. Scelta dell'opzione "accumula dividendi a interesse". Sovraccarico dell'assicurazione sulla vita. Inserimento di un'assicurazione sulla vita all'interno di un piano pensionistico qualificato Uso di un accordo diviso in dollari per l'acquisto di un'assicurazione sulla vita Raccolta di una polizza mantenuta su un ex dipendente Conservazione di un'incidenza della proprietà in una polizza quando si possiede una grande proprietà. Assegnando solo una parte della tua polizza sulla tua organizzazione benefica preferita come regalo. Trasferire la tua polizza per valore.
La linea di fondo
Sebbene per impostazione predefinita una polizza assicurativa sulla vita non sia tassata al beneficiario, è fondamentale verificare due volte con il proprio pianificatore finanziario che gli investimenti siano nel posto giusto. Evitare le insidie di cui sopra può far risparmiare decine di migliaia di dollari in tasse non necessarie.
