Un IRA tradizionale è istituito da un individuo per proprio conto per risparmiare per la pensione, mentre un IRA SEMPLICE è istituito da un piccolo imprenditore per conto di un dipendente (incluso il proprietario se è un unico proprietario). Solo il proprietario di un IRA tradizionale fornisce contributi al conto, mentre sia il dipendente che il datore di lavoro versano contributi a un IRA SEMPLICE, che sta per Piano di Incentivazione del Risparmio per i Dipendenti.
L'apertura di un IRA tradizionale richiede soltanto di aver guadagnato entrate durante l'anno e di avere meno di 70 anni entro la fine dell'anno. Al contrario, i proprietari di piccole imprese che aprono IRA SEMPLICI per i loro dipendenti possono stipulare ulteriori clausole su chi può partecipare.
IRA SEMPLICI hanno limiti di contribuzione molto più alti rispetto ai tradizionali IRA, che consentono di risparmiare di più sulle tasse in anticipo.
Limiti di contributo
I limiti di contributo sono anche diversi:
- Per gli IRA tradizionali, il contributo massimo consentito nel 2020 è il minore di $ 6.000 (o $ 7.000 per i 50 e più vecchi) o il reddito totale per l'anno. Con un IRA SEMPLICE, un dipendente può contribuire fino a $ 13.500 all'anno nel 2020. Per quelli di età pari o superiore a 50 anni, la disposizione di recupero IRS consente ulteriori $ 3.000 per un totale di $ 16.500 di contributo massimo per il 2020. I contributi IRA SEMPLICI possono essere abbinati dollaro per dollaro dal datore di lavoro, fino al 3% della retribuzione del dipendente —O il contributo del datore di lavoro può essere un importo fisso del 2% della retribuzione del dipendente.
Questioni fiscali
Entrambi i piani consentono il differimento dell'imposta sul reddito sugli importi forniti ai piani fino alla loro dispersione, nonché su eventuali utili purché rimangano nei piani. Ma ci sono alcune differenze chiave tra i due piani.
deducibilità
I contributi a un IRA tradizionale possono essere deducibili dalle tasse, ma i contributi dei dipendenti a un IRA SEMPLICE non sono deducibili. Un'eccezione è che le imprese individuali possono detrarre sia i contributi di riduzione salariale sia i contributi corrispondenti dal modulo 1040.
sanzioni
Con alcune eccezioni, entrambi i piani prevedono penali per la distribuzione anticipata dei fondi - 10% nel 2020 - oltre al pagamento dell'imposta sul reddito sull'importo prelevato.
Per un IRA SEMPLICE, con alcune eccezioni, ad esempio di età superiore ai 59 anni e mezzo, la penalità aumenta dal 10% al 25% se il denaro viene ritirato entro due anni da quando il datore di lavoro effettua il primo deposito.
Considerazioni speciali e legge SICURA
All'inizio di gennaio 2020, il presidente Trump ha firmato l'istituzione di ogni comunità per il miglioramento della pensione (legge SICURA). La legge SECURE significa che più datori di lavoro possono offrire rendite come opzioni di investimento nell'ambito di piani 401 (k). Ai sensi della legge, le compagnie assicurative, non i datori di lavoro, saranno responsabili di offrire scelte di investimento adeguate.
La legge significa anche che per i piani per più datori di lavoro, in cui le piccole imprese possono unirsi per fornire piani di retribuzione per i dipendenti, i datori di lavoro non devono più condividere "una caratteristica comune", ad esempio trovandosi nello stesso settore.
Inoltre, i lavoratori part-time a lungo termine possono ora beneficiare di piani. La soglia di ammissibilità è ora di un anno intero con 1.000 ore lavorate o tre anni consecutivi di almeno 500 ore. Prima della legge, i datori di lavoro non dovevano invitare i lavoratori che hanno meno di 1.000 ore all'anno a partecipare a un piano pensionistico.
Infine, ai sensi della legge, i datori di lavoro delle piccole imprese che iscrivono automaticamente i lavoratori nel loro piano pensionistico hanno diritto a un credito d'imposta per compensare i costi di avvio di un piano 401 (k) o di un piano IRA SEMPLICE con iscrizione automatica, oltre all'inizio- credito che già ricevono.
Advisor Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
Un IRA SEMPLICE è un conto individuale che si possiede come parte del piano pensionistico di un piccolo datore di lavoro. Contribuisci all'account tramite detrazioni sui salari e anche il datore di lavoro contribuisce con una partita.
La differenza principale tra un IRA SEMPLICE e un IRA tradizionale è l'importo che puoi contribuire. Attualmente, il limite del contributo IRA è di $ 6.000 all'anno, $ 7.000 se hai più di 50 anni. Per un IRA SEMPLICE, puoi contribuire con $ 13.500 all'anno, $ 16.500 per oltre 50 anni.
Entrambi gli IRA seguono le stesse regole di investimento, distribuzione e rollover. Sono entrambi conti differiti dalle tasse, quindi non paghi le tasse su alcuna crescita o guadagno fino a quando non effettui i prelievi, né paghi le tasse sui contributi. Qualsiasi prelievo effettuato prima dei 59½ anni comporterà una penalità del 10% per entrambi.
