I moduli W-8 sono moduli di Internal Revenue Service (IRS) che gli individui e le imprese stranieri devono presentare per verificare il proprio paese di residenza ai fini fiscali e certificare che possono beneficiare di un'aliquota di ritenuta fiscale inferiore. emessi dall'IRS, sono inviati solo ai pagatori o alla fonte, non all'IRS. La mancata presentazione del modulo può comportare una ritenuta alla piena aliquota del 30% che si applica alle entità straniere.
Esistono cinque forme W-8. La versione del modulo utilizzato è determinata dal fatto che il filer sia o meno un individuo o un'azienda e la natura del reddito ricevuto dal filer. I moduli sono efficaci per l'anno in cui sono firmati e tre anni civili successivi. Pertanto, un W-8BEN firmato il 1 ° settembre 2020, sarebbe valido fino al 31 dicembre 2023.
Le forme della serie W-8 sono piuttosto complesse. Sebbene richiedano informazioni di base come nome, paese di origine e numero di identificazione del contribuente, chiedono anche i contatti da cui il filer riceve le entrate dichiarate. Un professionista viene spesso consultato per aiutare a completarli.
Key Takeaways
• I moduli W-8 sono generalmente archiviati da persone o entità aziendali che ricevono reddito negli Stati Uniti, sebbene un modulo della serie, Modulo W-8IMY, sia utilizzato da intermediari che ricevono pagamenti trattenibili per conto di uno straniero o come flusso- attraverso l'entità.
• Esistono cinque moduli W-8. Determinare quale utilizzare dipende dal fatto che tu sia un individuo o un'entità, il tipo di reddito che ricevi e se sei un'organizzazione che si qualifica per un trattamento fiscale speciale.
• Tutti i moduli W-8 sono validi per l'anno in cui sono firmati e per tre anni civili successivi.
Modulo W-8BEN
Il modulo W-8BEN ("Certificato di stato estero del beneficiario effettivo per ritenuta d'acconto e rendicontazione fiscale negli Stati Uniti") deve essere presentato da persone straniere che percepiscono determinati tipi di reddito negli Stati Uniti. Il modulo, a volte indicato come "certificato di stato estero", stabilisce che l'individuo è sia una persona straniera che il beneficiario effettivo dell'attività in questione.
Le persone straniere sono normalmente soggette a un'aliquota fiscale del 30% su specifici tipi di reddito che ricevono dai contribuenti statunitensi, tra cui:
- InteressiDividendiInvitiRoyaltiesPremiumsAnnuities Compensazione per i servizi resi
Il modulo ti aiuta anche a richiedere una riduzione o un'esenzione dalla ritenuta fiscale degli Stati Uniti se risiedi in un paese con il quale gli Stati Uniti hanno un trattato sull'imposta sul reddito e il reddito ricevuto è soggetto a tale trattato.
Le persone straniere devono fornire il modulo W-8BEN all'agente alla fonte o al pagatore se sono il proprietario effettivo del reddito soggetto alla ritenuta d'acconto. È necessario inviare il modulo indipendentemente dal fatto che si richieda una ritenuta ridotta.
Gli individui devono presentare il modulo al pagatore o alla ritenuta d'acconto prima di ricevere da loro entrate o crediti. La mancata presentazione di un modulo W-8BEN potrebbe comportare il pagamento dell'intera percentuale del 30% o della ritenuta alla fonte di riserva di cui alla sezione 3406.
Il modulo W-8BEN viene utilizzato da soggetti stranieri che percepiscono redditi non commerciali negli Stati Uniti, mentre W-8BEN-E viene utilizzato da soggetti stranieri che percepiscono questo tipo di reddito.
Modulo W-8BEN-E
Il modulo W-8BEN-E è anche intitolato "Certificato di stato estero del beneficiario effettivo per ritenute fiscali e rendicontazione degli Stati Uniti", ma è archiviato da entità straniere, non da individui.
Come per le persone straniere che ricevono determinati tipi di reddito, il denaro generato da imprese straniere è in genere trattenuto a un tasso del 30% dal pagatore o dalla ritenuta alla fonte negli Stati Uniti. Tuttavia, il modulo consente alle società straniere di richiedere una riduzione delle imposte se il proprio paese di residenza ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti.
Le imprese non statunitensi devono fornire il modulo W-8BEN-E per le stesse fonti di reddito che richiederebbero a un individuo di presentare un modulo W-8BEN. Le entità straniere che non forniscono un W-8BEN-E accurato quando richiesto per farlo dovranno in genere pagare l'aliquota fiscale del 30%.
Modulo W-8ECI
Il modulo W-8ECI è il "Certificato di richiesta di esenzione da persona straniera per trattenuta sul reddito connessa in modo efficace alla condotta di un commercio o di affari negli Stati Uniti". È archiviato da soggetti stranieri che svolgono un'attività commerciale o commerciale negli Stati Uniti Stati e ricevere entrate da fonti statunitensi. Questi proventi sono generalmente considerati "entrate effettivamente connesse" (ECI) indipendentemente dal fatto che vi sia o meno una connessione tra le entrate e le attività commerciali o condotte negli Stati Uniti in un determinato anno.
Fondamentalmente, ECI non è soggetto alla stessa ritenuta del 30% che si applica a interessi, affitti e altri redditi non commerciali. Invece, dopo aver sottratto le detrazioni applicabili, viene tassato all'aliquota graduata che pagano i cittadini statunitensi e gli stranieri residenti. Se il tuo lavoro è coperto da un trattato degli Stati Uniti, sarebbe tassato con l'aliquota più bassa ai sensi di quel trattato.
Nella maggior parte dei casi devi essere impegnato in attività commerciali o commerciali negli Stati Uniti durante l'anno fiscale per poter classificare il reddito come ECI. Questo sarebbe il caso se, ad esempio, un individuo straniero prestasse servizi personali negli Stati Uniti durante l'anno. Inoltre, i soldi guadagnati da uno straniero attraverso investimenti in una partnership che conduce scambi commerciali negli Stati Uniti verrebbero trattati come ECI.
Tuttavia, gli stranieri il cui unico reddito negli Stati Uniti si basa sulla negoziazione di titoli o materie prime attraverso un broker con sede negli Stati Uniti non sono considerati impegnati in un'attività commerciale o commerciale con gli Stati Uniti. Pertanto, non sarebbero soggetti al trattamento fiscale ECI.
Modulo W-8EXP
Il modulo W-8EXP ("Certificato di governo straniero o altra organizzazione straniera per ritenuta d'acconto e rendicontazione fiscale degli Stati Uniti") viene utilizzato da alcuni beneficiari per richiedere una riduzione o un'esclusione dalla ritenuta d'acconto. Questi includono governi stranieri, fondazioni e organizzazioni esenti da imposte, nonché governi di proprietà statunitense o banche centrali estere di emissione.
Per ricevere una riduzione o un'esenzione dalla ritenuta fiscale, l'entità deve essere ammissibile ai sensi del codice IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 o 1443 (b). Se nessuna di queste esenzioni si applica, l'entità deve presentare un W-8BEN o W-8ECI (se ha ricevuto "entrate effettivamente connesse").
Come per gli altri moduli W-8, il modulo W-8EXP deve essere inviato al pagatore o alla ritenuta d'acconto prima che le entrate vi vengano pagate. Non farlo potrebbe comportare una ritenuta alla fonte dell'aliquota del 30%, una ritenuta d'acconto di riserva o l'aliquota d'imposta ECI.
Modulo W-8IMY
Il modulo W-8IMY è il "Certificato di intermediario straniero, entità di flusso estero o determinate filiali statunitensi per ritenuta d'acconto e rendicontazione fiscale negli Stati Uniti". Lo scopo del modulo è certificare che una persona o un'azienda ha ricevuto pagamenti trattenibili per conto di uno straniero o come entità flow-through. Il modulo è destinato agli intermediari e non deve essere utilizzato dai titolari effettivi in un'azienda.
Esempi di entità che devono presentare un W-8IMY includono:
- Persone straniere o una succursale straniera di una persona statunitense che sta certificando di essere un intermediario qualificato (QI) che non agisce per proprio conto e fornirà una dichiarazione sostitutiva richiesta ai capitoli 3 e 4 del Codice IRS; USA le filiali che svolgono il ruolo di intermediario e desiderano certificare il loro trattamento come soggetti statunitensi ai sensi del diritto tributario o documentare la ricevuta dei pagamenti per i quali dovranno presentare una dichiarazione alla fonte; e entità passanti che desiderano richiedere agevolazioni fiscali ai sensi di un trattato o certificare che forniranno una dichiarazione alla fonte, come richiesto.
Un elenco completo di persone o entità richieste per la presentazione del modulo è contenuto nelle Istruzioni IRS per il modulo W-8IMY. Copie delle dichiarazioni alla fonte e altre prove documentali devono essere incluse nel modulo al momento dell'invio.
