Molti investitori preferiscono possedere oro e argento fisici anziché fondi negoziati in borsa (ETF) che investono in questi metalli preziosi. Mentre le implicazioni fiscali della proprietà e della vendita degli ETF sono molto semplici, non molte persone comprendono appieno le implicazioni fiscali della proprietà e della vendita di lingotti fisici. Di seguito è una descrizione di come questi investimenti sono tassati, nonché i loro requisiti di rendicontazione fiscale, i calcoli sulla base dei costi e i modi per compensare eventuali passività fiscali dalla vendita di oro o argento fisico.
Implicazioni fiscali sulla vendita di oro o argento fisico
Le partecipazioni fisiche in metalli preziosi come oro, argento, platino, palladio e titanio sono considerate dall'Internal Revenue Service (IRS) attività patrimoniali specificamente classificate come oggetti da collezione. Le partecipazioni in questi metalli, indipendentemente dalla loro forma, come monete da lingotto, lingotti, monete rare o lingotti, sono soggette all'imposta sulle plusvalenze. L'imposta sulle plusvalenze è dovuta solo dopo la vendita di tali partecipazioni e se le partecipazioni sono state detenute per più di un anno. Mentre molti titoli finanziari negoziabili, quali azioni, fondi comuni di investimento e ETF, sono soggetti a aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve o lungo termine, la vendita di metalli preziosi fisici è tassata in modo leggermente diverso. Le partecipazioni fisiche in oro o argento sono soggette a un'imposta sulle plusvalenze pari all'aliquota fiscale marginale, fino a un massimo del 28%. Ciò significa che le persone nelle fasce fiscali del 33%, 35% e 39, 6% devono pagare solo il 28% sulle loro vendite fisiche di metalli preziosi. Gli utili a breve termine sui metalli preziosi sono tassati ai tassi di reddito ordinari.
Requisiti di segnalazione
Le passività fiscali sulla vendita di metalli preziosi non sono dovute nel momento in cui viene effettuata la vendita. Invece, le vendite di oro fisico o argento devono essere riportate nell'Allegato D del Modulo 1040 nella dichiarazione dei redditi. A seconda del tipo di metallo che vendi, il Modulo 1099-B deve essere presentato all'IRS al momento della vendita, poiché tali vendite sono considerate entrate. Gli articoli che richiedono tale archiviazione includono un valore nominale di $ 1, 000 di US $ 90% argento, quarto o mezzo dollaro e 25 o più monete d'oro Maple Leaf da 1 oncia, Krugerrand d'oro o Onza messicana d'oro. Anche le barre d'oro e d'argento che sono 1 chilogrammo o 1.000 once troy richiedono l'archiviazione. Le vendite di monete American Gold Eagle non richiedono il deposito del modulo 1099-B. La fattura fiscale per tutte queste vendite è dovuta contemporaneamente alla fattura fiscale ordinaria.
Base dei costi di oro fisico e argento
L'importo dell'imposta dovuta sulla vendita di metalli preziosi dipende dalla base di costo dei metalli stessi. Se acquisti i metalli da solo, la base di costo è pari all'importo pagato per il metallo. L'IRS ti consente di aggiungere determinati costi alla base, il che può ridurre la tua responsabilità fiscale in futuro. Alcuni articoli, come il costo delle valutazioni, possono essere aggiunti.
Esistono due scenari speciali per il calcolo della base di costo dell'oro o dell'argento fisico. In primo luogo, se ricevi i metalli come regalo, la base di costo è uguale al valore di mercato dei metalli alla data in cui il venditore li ha acquistati. Se al momento della donazione il valore di mercato dei metalli è inferiore a quello pagato dalla persona che ti ha donato, la base di costo è uguale al valore di mercato nel giorno in cui ricevi il regalo. Per quanto riguarda il secondo scenario speciale, se erediti l'oro o l'argento, la base dei costi è uguale al valore di mercato alla data del decesso della persona da cui hai ereditato i metalli.
Esempio fiscale e possibilità di compensazione
Ad esempio, supponiamo che acquisti 100 once di oro fisico oggi a $ 1.330 per oncia. Due anni dopo, vendi tutti i tuoi averi d'oro per $ 1.500 l'oncia. Sei nella fascia fiscale del 39, 6%. Si verifica il seguente scenario:
Base di costo = (100 x $ 1.330) = $ 133.000
I proventi della vendita = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Guadagni in conto capitale = $ 150.000 - $ 133.000 = $ 17.000
Imposta dovuta = 28% (percentuale massima) x $ 17.000 = $ 4.760
Le perdite in conto capitale su altri oggetti da collezione possono essere utilizzate per compensare una passività fiscale. Ad esempio, se vendi argento con una perdita di $ 500, puoi accumulare tali importi e pagare solo $ 4.260. In alternativa, è possibile risparmiare $ 500 come perdita per il futuro.
