Sommario
- Vantaggi fiscali per le piccole imprese
- Imposta sulle accise della società dell'Oregon
- C Corporations
- S Corporations
- LLCs
- Partnership e proprietà
Gli imprenditori sulla costa occidentale hanno diversi incentivi a scegliere l'Oregon come casa per le loro piccole imprese. Il vicino dell'Oregon a sud, in California, ha un costo della vita molto più elevato, così come molte delle grandi città di Washington, il vicino settentrionale dello stato. Molte parti dell'Oregon, in particolare l'area di Portland, presentano popolazioni in crescita, fiorenti e istruite, insieme a diverse università rinomate che ogni anno escono nuove classi di impiegati qualificati. Per quanto riguarda la qualità della vita, l'Oregon potrebbe non offrire l'abbondanza di sole e il calore tutto l'anno della California del sud, ma i suoi abitanti godono di condizioni meno affollate, criminalità più bassa e traffico più leggero e raccolgono comunque i benefici di inverni miti ed estati temperate.
Key Takeaways
- L'Oregon potrebbe non essere un centro ben noto per aziende come i vicini Washington State e California, ma lo stato offre delle agevolazioni fiscali favorevoli alle piccole imprese. A seconda della forma organizzativa di un'azienda, il trattamento fiscale varierà. la forma di tassazione delle società in Oregon è l'accisa, che inizia con un'aliquota del 6, 6%.
Vantaggi fiscali per le piccole imprese
Sebbene non sia un vero affare fiscale come alcuni stati della Cintura del Sole, come il Texas e la Florida, l'Oregon conferisce numerosi vantaggi fiscali ai proprietari di piccole imprese che lo dipingono in una luce favorevole, soprattutto rispetto alla California. Gli imprenditori in California sono spesso valutati tasse elevate sul reddito e sul reddito personale derivanti dall'attività. In Oregon, invece, gli imprenditori pagano l'uno o l'altro. Inoltre, le imposte sul reddito delle persone fisiche in Oregon tendono ad essere più basse rispetto alla California, soprattutto per i redditi alti.
L'Oregon ha un solo tipo di imposta sulle imprese e, per la maggior parte, viene imposta solo alle società e alle società a responsabilità limitata (LLC) che scelgono di essere trattate come società. La maggior parte delle piccole imprese sono costituite come società S, LLC non trattate come società, società di persone e società individuali, il che significa che le imposte sulle loro attività in Oregon, se del caso, sono minime.
Imposta sulle accise della società dell'Oregon
Se una piccola impresa è costituita come una società di capitali o una LLC che sceglie di essere trattata come una società, l'Oregon impone qualcosa chiamato imposta sulle accise sulle società, che è fondamentalmente la terminologia elegante dello stato per un'imposta sulle società. Mentre la maggior parte delle piccole imprese non sono società C, né quelle che sono LLC scelgono di essere trattate come società, questa tassa è importante da capire poiché le piccole imprese spesso diventano società tradizionali nel tempo.
L'accisa sulle società si applica alle società con sede in Oregon ed è valutata sul reddito derivante da attività condotte all'interno dello stato. A partire dal 2018, questa imposta ha due aliquote marginali: il 6, 6% sui primi $ 10 milioni di reddito e il 7, 6% su tutti i redditi superiori a $ 10 milioni. Ad esempio, una società dell'Oregon con un reddito netto di $ 20 milioni deve un totale di $ 1, 42 milioni in tasse: $ 660.000 sui primi $ 10 milioni e $ 760.000 sugli ulteriori $ 10 milioni.
Le società dell'Oregon che non richiedono entrate nette o hanno perdite nette devono comunque pagare le imposte minime in base alle vendite totali. Questa imposta minima va da $ 150 per vendite inferiori a $ 500.000 a $ 100.000 per vendite superiori a $ 100 milioni.
Le imprese non costituite in quanto società sono per lo più protette dall'accisa sulle società in Oregon. Tuttavia, alcuni tipi di attività non corporative devono pagare un'imposta minima di accisa di $ 150. Questa imposta minima si applica alle società S e a tutte le LLC classificate come società di persone.
C Corporations
Le società C pagano l'accisa sulle società Oregon descritta sopra, che viene calcolata in due modi: in base al reddito netto o alle vendite nette. L'imposta dovuta è il maggiore dei due importi calcolati. Le società sono entità separate dai rispettivi proprietari a fini fiscali e pertanto il reddito non passa. Tuttavia, questi proprietari possono ancora essere tassati a livello statale su determinati redditi che derivano dall'avere una partecipazione nel business. Le imposte sulle plusvalenze in Oregon possono raggiungere il 9, 9%, mentre le imposte sui dividendi, al 31%, sono le quarte più alte di tutti gli stati.
S Corporations
Le società S operano come società C in quanto istituiscono entità separate che conferiscono ai proprietari di attività e ai loro beni personali una serie di protezioni legali e finanziarie. La distinzione tra i due è lo stato S depositato presso l'Internal Revenue Service (IRS), che consente al reddito derivante dalle vendite di passare attraverso la società ai suoi proprietari. Poiché i proprietari pagano quindi l'imposta sul reddito delle persone fisiche con questi soldi, il governo federale non applica l'imposta sulle società, ritenendola una doppia imposizione. La maggior parte degli stati segue anche questa filosofia. La California non è una di queste, ma l'Oregon lo è, ad eccezione di un'accisa di $ 150 che deve essere pagata dalle società S.
Ad esempio, una società dell'Oregon S con un reddito netto di $ 20 milioni paga ancora solo $ 150 di tasse. Questo reddito passa quindi ai proprietari, che pagano l'imposta sul reddito personale dello Stato su aliquote marginali che vanno dal 5 al 9, 9% in base al reddito totale.
LLCs
Le LLC sono entità pass-through che possono essere classificate in diversi modi. Questa classificazione determina il trattamento fiscale di una LLC in Oregon. La classificazione LLC predefinita è come una partnership per aziende di proprietà di più persone e come entità ignorata per le aziende di proprietà di privati. Per le LLC classificate come società di persone, le tasse sono le stesse delle società S. L'azienda deve pagare un'accisa minima di $ 150, mentre i proprietari pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito che passa. Per le LLC classificate come entità non considerate, non si applica alcuna imposta sul reddito delle imprese; solo l'imposta personale è dovuta sul reddito pass-through. In alcuni casi, anche se raramente, una LLC sceglie di essere trattata come una società. In questo caso, le stesse norme fiscali applicate alle società Oregon C si applicano alla LLC.
Partnership e sole imprese
Nella maggior parte delle società di persone e delle ditte individuali, l'imprenditore riceve direttamente la sua quota di reddito dall'azienda e non passa attraverso la società. In questi casi, l'Oregon non impone alcuna imposta sul reddito all'azienda, neppure l'imposta minima di accisa di $ 150. L'imprenditore paga l'imposta sul reddito statale personale ad aliquote ordinarie in base a quale delle quattro fasce fiscali dell'Oregon rientra. L'unica eccezione è per le LLC che presentano dichiarazioni dei redditi da partenariato. In questa situazione, l'azienda è responsabile del pagamento della tassa di accisa minima dell'Oregon di $ 150.
