Che cos'è un anno fiscale?
Un anno fiscale è l'anno coperto da una specifica dichiarazione dei redditi. Negli Stati Uniti, l'anno fiscale per gli individui va dal 1 ° gennaio al 31 dicembre e include le imposte dovute sui guadagni durante l'anno. Ad esempio, le imposte trattenute o dovute per gli utili durante l'anno civile 2019 sarebbero incluse nella dichiarazione dei redditi dovuta al Servizio entrate interne (IRS) nell'aprile del 2020.
Key Takeaways
- Un anno fiscale si riferisce al periodo di 12 mesi coperto da una dichiarazione dei redditi. I soggetti sono soggetti a un anno fiscale del calendario, che inizia il 1 gennaio e termina il 31 dicembre. Le dichiarazioni fiscali negli Stati Uniti sono generalmente dovute il 15 aprile dell'anno successivo a copertura il periodo dell'anno civile. Le tasse commerciali possono essere archiviate utilizzando un anno solare o un anno fiscale, che potrebbe non coincidere con una data di inizio del 1 gennaio.
Comprensione di un anno fiscale
Un anno fiscale è un periodo contabile annuale per il pagamento o la ritenuta d'acconto, la tenuta di registri e la rilevazione di entrate e spese. Gli individui aderiscono a un anno fiscale, in cui le imposte dovute per il 2019 sarebbero dovute entro il 15 aprile 2020. Le aziende possono utilizzare l'anno civile o l'anno fiscale per la data di inizio e fine dell'anno fiscale per la rendicontazione del reddito.
Un anno fiscale che segue l'anno civile si riferisce ai dodici mesi consecutivi che iniziano il 1 ° gennaio e terminano il 31 dicembre. L'anno fiscale è un periodo di dodici mesi consecutivi che termina in qualsiasi giorno di qualsiasi mese, tranne l'ultimo giorno di dicembre. Quando l'anno fiscale di una società è inferiore a 12 mesi, viene semplicemente indicato come un anno fiscale breve.
L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti consente alla maggior parte delle aziende di utilizzare un anno solare o l'anno fiscale dell'azienda come anno fiscale. Eccezioni a ciò sono le aziende che devono utilizzare l'anno fiscale che termina il 31 dicembre come anno fiscale. Questi includono le imprese individuali e le LLC a socio unico. Queste aziende sono tenute a chiudere l'esercizio fiscale il 31 dicembre perché generalmente pagano le tasse come estensione del loro unico proprietario.
Qualunque sia il metodo utilizzato per definire un anno fiscale, l'IRS richiede che tutte le imprese finiscano il loro anno fiscale su base trimestrale, quindi tutti gli esercizi fiscali dovrebbero concludersi il 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre o 31 dicembre. L'IRS identifica imprese con esercizi fiscali non civili per la data di fine dell'anno fiscale selezionata. L'IRS scoraggia le imprese dal cambiare il loro trattamento dell'anno fiscale, tranne nel primo o nell'ultimo anno di attività. A tal fine è richiesta l'approvazione scritta IRS.
Tipi di anni fiscali
Anni fiscali statali
Ogni stato gestisce la tassazione indipendentemente dal sistema federale, ma la maggior parte che impone tasse sul reddito usa il 15 aprile come data di deposito richiesta. La Virginia è un'eccezione, con una scadenza per l'archiviazione del 1 ° maggio. Diversi stati che non applicano imposte sul reddito impongono tasse su altre entrate, come i dividendi azionari. Il New Hampshire, che non ha imposte sul reddito o sulle vendite, compensa applicando un'imposta sulla proprietà relativamente elevata. Le aliquote dell'imposta sulla proprietà nel New Hampshire vengono fissate ogni anno a novembre e l'anno fiscale va dal 21 marzo al 1 aprile per tutti i proprietari.
Anni fiscali brevi
Un anno fiscale breve è un anno fiscale o di calendario di durata inferiore a 12 mesi. Gli anni di imposta brevi si verificano all'avvio di un'azienda o al cambiamento del periodo contabile di un'azienda. Gli anni di imposta brevi si verificano solo per le imprese, mai per i singoli contribuenti, poiché gli individui devono presentare una domanda per anno civile e non hanno la possibilità di scegliere un anno fiscale.
Un anno fiscale ridotto può verificarsi anche quando un'azienda decide di cambiare il suo anno fiscale, una modifica che richiede l'approvazione del Servizio entrate interne (IRS) dopo che l'entità ha presentato il modulo 1128. In questo caso, il periodo fiscale breve inizia il primo il giorno successivo alla chiusura del vecchio anno fiscale e termina il giorno precedente il primo giorno del nuovo anno fiscale. Ad esempio, un'azienda che registra entrate da giugno a giugno ogni anno decide di cambiare l'anno fiscale per iniziare ad ottobre. Pertanto, deve essere segnalato un anno fiscale breve da giugno a ottobre.
considerazioni speciali
Gli individui utilizzano generalmente un anno fiscale del 31 dicembre, con una dichiarazione annuale prevista per il 15 aprile dell'anno successivo. Quando il 16 ° emendamento fu approvato nel 1913, concedendo l'autorità fiscale al governo federale, il Congresso designò il 1 ° febbraio come giorno di deposito fiscale. Questa data è stata spostata progressivamente indietro rispetto a dove si trova oggi, il 15 aprile.
Alcuni commentatori hanno sospettato che ciò abbia permesso al governo di trattenere più a lungo il denaro dei contribuenti. In ogni caso, il movimento da febbraio a marzo ad aprile ha coinciso con un aumento del pool di contribuenti ammissibili. Quando fu approvato il sedicesimo emendamento, ci si aspettava che un piccolo numero di individui molto ricchi pagasse l'imposta federale. Il pool di contribuenti è cresciuto in modo significativo da allora.
