Che cos'è una perdita riconosciuta?
Una perdita rilevata si verifica quando un investimento o un'attività viene venduta a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto. Le perdite rilevate possono essere rilevate ai fini dell'imposta sul reddito e quindi riportate in periodi futuri.
Key Takeaways
- La perdita rilevata si verifica quando un investimento o un'attività viene venduta a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto.Se al momento della vendita viene rilevata una perdita di capitale sull'attività, questa perdita può essere dedotta dall'imposta sulle plusvalenze e si possono applicare anche perdite rilevate agli anni futuri, consentendo a privati e aziende di ridurre le proprie bollette fiscali nei periodi in cui hanno un reddito più imponibile. L'Internal Revenue Service (IRS) può a sua volta ritardare l'impatto fiscale di determinate transazioni.
Come funziona una perdita riconosciuta
Quando un individuo o un'azienda acquista un'attività di capitale, è probabile che la sua valutazione si discosti nel tempo, aumentando o diminuendo rispetto al prezzo di acquisto. Eventuali fluttuazioni del valore percepito non contano come utili o perdite fino a quando non vengono cedute. Se, al momento della vendita, si verifica una perdita di capitale sull'attività, è quindi possibile presentare un reclamo nei suoi confronti.
Le perdite di capitale riconosciute possono essere utilizzate per strategie di pianificazione fiscale efficaci. Ad esempio, se un investitore ha plusvalenze imponibili per un dato anno di $ 10.500 ed è in grado di rilevare una perdita su un altro investimento per $ 2.500, questa perdita può essere applicata a fronte di plusvalenze imponibili. In tali circostanze, le plusvalenze nette imponibili di questo investitore per l'anno sarebbero pari a $ 8.000, anziché a $ 10.500.
Le società potrebbero fare di tutto per realizzare perdite in periodi in cui il loro gettito fiscale dovrebbe essere particolarmente elevato.
Le perdite rilevate possono anche essere applicate per un certo numero di anni. Ciò significa che se una società o un individuo non ha reddito imponibile in un determinato anno, le perdite rilevate possono invece compensare le imposte sugli utili in una data futura. La raccolta di perdite fiscali utilizza perdite di capitale riconosciute per compensare o ridurre potenzialmente il reddito imponibile, il che è particolarmente utile per gli investitori che hanno già in programma di vendere un investimento indesiderato e sostituirlo con uno più attraente, al fine di diversificare o riequilibrare un portafoglio.
Ciò può includere la vendita di azioni di un fondo che ha sottoperformato o che potrebbe riguardare una proprietà immobiliare che diventa onerosa. In ogni caso, quando si utilizzano perdite rilevate per impegnarsi nella riduzione della responsabilità fiscale, in genere non è consigliabile raccogliere perdite superiori agli utili dell'esercizio corrente, oltre a un importo per compensare il reddito ordinario.
Perdita riconosciuta vs. Perdita realizzata
È importante distinguere le "perdite rilevate" dalle perdite realizzate, a seguito della cessione di un investimento o attività. Entrambi i termini si confondono l'uno con l'altro, nonostante abbiano significati diversi. Una perdita è realizzata immediatamente dopo che un investitore ha completato una transazione ma non ha alcun impatto sulle sue tasse. Solo una perdita rilevata può essere dedotta dalle plusvalenze.
La maggior parte delle vendite di attività di investimento creano perdite sia realizzate che riconosciute contemporaneamente, in genere immediatamente dopo la transazione. L'Internal Revenue Service (IRS) ritarda l'impatto fiscale di determinate transazioni, che sono specificamente elencate nel codice fiscale. Se una vendita ha un impatto fiscale ritardato, si creerà una perdita realizzata ma non una perdita rilevata.
considerazioni speciali
Una transazione abbastanza comune che può creare una perdita realizzata e non riconosciuta è uno scambio simile. Queste transazioni, note anche come borsa 1031 o borsa Starker, si verificano quando due contribuenti si scambiano attività simili, come la negoziazione di due immobili in affitto tra loro.
Questa tecnica può essere utilizzata per inaugurare una perdita futura intenzionale quando un contribuente scambia consapevolmente la sua o proprietà con una che ha meno valore. Tuttavia, la perdita di capitale riconosciuta potrebbe iniziare solo quando l'investitore venderà successivamente la nuova attività.
Nel dicembre 2017 sono state introdotte nuove regole che limitano gli scambi di natura simile agli immobili: in precedenza era consentito anche lo scambio di beni materiali e immateriali tra imprese.
