Cosa sono gli Accordi di contribuzione automatica qualificati (QACA)?
Conosciuto anche come QACA, le disposizioni qualificate di contribuzione automatica fanno riferimento a una norma stabilita dal Pension Protection Act del 2006 come un modo per aumentare la partecipazione dei lavoratori a piani pensionistici a contribuzione autofinanziata come 401 (k), 403 (b) e i piani di compensazione differita 457 (b). A partire dal 1 ° gennaio 2008, le aziende che utilizzano i QACA iscrivono automaticamente i lavoratori ai piani con un tasso di differimento negativo, a meno che i dipendenti non abbiano espressamente rinunciato.
Come funzionano gli accordi di contribuzione automatica qualificati
Incoraggiare il risparmio pensionistico sul lavoro è stato un problema che gli economisti e i responsabili politici hanno cercato di risolvere. Anche se molti datori di lavoro offrono piani di contribuzione definiti 401 (k) o 403 (b), la ricerca ha scoperto che i livelli di iscrizione e contribuzione del piano rimangono bassi. Una soluzione è stata quella di implementare un piano di opt-out, in cui i dipendenti sono automaticamente iscritti e devono scegliere di interrompere la partecipazione, piuttosto che optare per la strutturazione dei piani tradizionali.
I piani di opt-out tendono ad aumentare i tassi di partecipazione. Tuttavia, generalmente iniziano a livelli di contribuzione dei dipendenti che sono troppo bassi per aiutarli significativamente in pensione. Ciò è dannoso per i dipendenti che tendono a non intraprendere alcuna azione da soli, poiché continuano a sottoinvestire a lungo termine. Senza uno sforzo educativo per ricordare periodicamente ai dipendenti che, ad esempio, un contributo del 3% è solo un punto di partenza, molti potrebbero non risparmiare abbastanza nel lungo periodo. Per questo motivo, alcuni sostengono che i piani di opt-out tendono a ridurre i contributi pensionistici totali dei dipendenti. Per contrastare questa possibilità, alcuni datori di lavoro aumentano il tasso di contribuzione dei dipendenti dell'1% ogni anno, sebbene ciò non sia ancora sufficiente per aiutare i lavoratori a raggiungere i loro obiettivi pensionistici.
A partire dal 2018, ai sensi del QACA, un datore di lavoro deve effettuare una delle seguenti operazioni:
- Contribuire al 100% del contributo di un dipendente fino all'1% della sua retribuzione, insieme a un contributo corrispondente del 50% per i contributi del dipendente superiore all'1% (e fino al 6%); oppure Consegnare un contributo non elettivo del 3% di indennizzo a tutti i partecipanti.
I contributi del datore di lavoro possono essere soggetti a un periodo di maturazione di due anni a differenza dei tradizionali 401 (k), in cui i contributi del datore di lavoro vengono immediatamente assegnati. I dipendenti devono ricevere un'adeguata notifica in merito al QACA, nonché la possibilità di recedere completamente o di partecipare a un livello di contributo diverso e specifico.
I QACA hanno anche disposizioni di "approdo sicuro" che esentano un piano 401 (k) dai requisiti di test di non discriminazione per la percentuale di differimento effettivo annuale (ADP) e la percentuale di contributo effettivo (ACP). Un QACA non può inoltre distribuire i contributi richiesti dal datore di lavoro a causa delle difficoltà finanziarie di un dipendente.
Key Takeaways
- Gli Accordi di contribuzione automatica qualificati (QACA) sono una forma di piano pensionistico di iscrizione automatica offerto dai datori di lavoro. Come piano di disdetta, i dipendenti verranno automaticamente iscritti con un contributo corrispondente a meno che non scelgano di abbandonare il piano. I QACA hanno uno speciale "porto sicuro" "Disposizioni che esentano un piano 401 (k) dalla percentuale annua effettiva di differimento (ADP) e dalla percentuale di contributo effettivo (ACP) requisiti per i test di non discriminazione. Un QACA deve specificare un programma di percentuali predefinite minime uniformi a partire dal 3% e aumentando gradualmente ogni anno a cui un dipendente partecipa.
QACAs vs EACAs
Il PPA definisce due diverse scelte per i datori di lavoro che cercano di aggiungere un accordo di contribuzione automatica: QACA e EACA. Un accordo di contribuzione automatica ammissibile (EACA) è un tipo di accordo di contribuzione automatica che deve applicare in modo uniforme la percentuale di default del piano a tutti i dipendenti dopo aver fornito loro un avviso richiesto. Può consentire ai dipendenti di ritirare i contributi di iscrizione automatici (con guadagno) effettuando un'elezione di prelievo come richiesto dai termini del piano (non prima di 30 giorni o più tardi di 90 giorni dopo che il primo contributo di iscrizione automatica del dipendente è stato trattenuto dal salario del dipendente). I dipendenti sono investiti al 100% nei loro contributi di iscrizione automatici.
I QACA forniscono ai datori di lavoro disposizioni di sicurezza che li esentano dall'effettiva percentuale di differimento e dalla percentuale di contribuzione effettiva (ADP / ACP) testando che altri piani devono essere sottoposti per garantire che non discriminino i dipendenti meno retribuiti. In cambio, i datori di lavoro devono versare contributi corrispondenti come richiesto dall'IRS e devono ottenere contributi corrispondenti e non elettivi entro due anni. Anche il contributo differito predefinito per un QACA deve aumentare annualmente da almeno il 3% il primo anno ad almeno il 6%, con un massimo del 10% in ogni anno.
QACA e forme supplementari di piani pensionistici
Oltre ai QACA, i datori di lavoro possono offrire ai dipendenti una gamma di opzioni di pensionamento come i tradizionali 401 (k) s, 403 (b) se 457 (b). Un piano 401 (k) è un piano qualificato stabilito dal datore di lavoro (vale a dire che soddisfa i requisiti della Sezione 401 (a) del Codice delle entrate ed è quindi idoneo a ricevere determinati benefici fiscali).
I dipendenti che possono beneficiare di un piano 401 (k) possono versare contributi di differimento salariale su base post imposte e / o al lordo delle imposte. A loro volta, i datori di lavoro possono fornire contributi corrispondenti o non elettivi al piano 401 (k) di un dipendente e possono anche aggiungere una funzione di condivisione degli utili. Gli utili in un piano 401 (k) maturano su base differita fiscale.
Un piano 403 (b) è specifico per dipendenti di scuole pubbliche, organizzazioni esenti da imposte e ministri. Questi piani generalmente investono in rendite e / o fondi comuni di investimento. Un piano 403 (b) è anche un altro nome per un piano di rendita fiscale esposta.
Infine, un piano 457 è un piano pensionistico di compensazione differita non qualificato e agevolato dal punto di vista fiscale, in cui i dipendenti sono autorizzati a versare contributi di differimento salariale. Come per 401 (k) s, i guadagni in un piano 457 crescono su base differita fiscale e i contributi non vengono tassati fino a quando le attività non vengono distribuite.
