Che cos'è la distribuzione obbligatoria?
La distribuzione obbligatoria si riferisce all'importo minimo che un individuo deve ritirare ogni anno da determinati tipi di conti previdenziali agevolati per evitare sanzioni fiscali. Le distribuzioni obbligatorie entrano in vigore nell'anno in cui un individuo compie 72 anni. Il nome ufficiale dell'Internal Revenue Service per le distribuzioni obbligatorie è richiesto distribuzioni minime o RMD.
In precedenza i RMD erano 70-1 / 2, ma erano passati a 72 con l'approvazione di dicembre 2019 della Legge sull'assicurazione per il pensionamento (SECURE).
Key Takeaways
- Le distribuzioni obbligatorie si verificano quando una persona raggiunge l'età richiesta per effettuare le distribuzioni. Le distribuzioni richieste per ciascun account e tipo di account vengono calcolate in modo diverso. I prelievi in eccesso non riducono le distribuzioni minime richieste negli anni futuri.
Come funzionano le distribuzioni obbligatorie
Le distribuzioni obbligatorie si applicano ai conti pensionistici individuali tradizionali, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, IRA SEMPLICI e Roth 401 (k) s. Non si applicano ai Roth IRA durante la vita del proprietario.
Una volta raggiunto il limite di età, la persona deve prendere le distribuzioni obbligatorie entro il 31 dicembre di ogni anno. Altrimenti, l'IRS impone rigide sanzioni: un'imposta del 50% sull'importo che avrebbe dovuto essere ritirato. È consentito il superamento della distribuzione obbligatoria.
Da notare, nel primo anno di distribuzioni obbligatorie, alcuni pensionati hanno finito per prendere due anni di distribuzioni. Questo perché l'IRS consente ai pensionati di ritardare la prima distribuzione fino al 1 ° aprile dell'anno successivo. Ciò consente ai rendimenti degli investimenti con agevolazioni fiscali di accumularsi per un periodo di tempo più lungo.
Le distribuzioni obbligatorie sono tassate all'aliquota fiscale marginale corrente di un individuo.
considerazioni speciali
Le regole per le distribuzioni obbligatorie cambiano se il conto pensionistico in questione viene ereditato. C'è anche una differenza basata sulla relazione del beneficiario con il titolare del conto originale.
Per un coniuge, un figlio adulto, un trust o un'istituzione che eredita il conto, il conto completo deve essere redatto entro 10 anni. Ciò è dovuto alla legge SICURA. In precedenza, questo tipo di beneficiario avrebbe potuto assumere RMD per tutta la vita.
Se il beneficiario è un coniuge, un figlio di età inferiore ai 18 anni o una persona disabile, non è tenuto a prelevare il saldo del conto entro dieci anni. Hanno la possibilità di prendere distribuzioni obbligatorie per tutta la loro vita, purché inizino entro un anno dalla morte del proprietario.
Gli importi di distribuzione obbligatori si basano sul saldo del conto e sull'aspettativa di vita del titolare del conto, come determinato dalle tabelle IRS. I depositari dell'IRA e gli amministratori del piano di solito calcolano gli RMD per i titolari di conti, sebbene tecnicamente sia responsabilità del titolare del conto determinare l'importo di distribuzione minimo corretto.
I lavoratori che non possiedono più del 5% dell'azienda per la quale lavorano hanno l'OK dall'IRS per posticipare la distribuzione obbligatoria dai conti pensionistici associati a quel lavoro fino al 1 ° aprile dell'anno successivo alla pensione.
Come calcolare una distribuzione obbligatoria
L'importo delle distribuzioni obbligatorie viene calcolato separatamente per ciascun account. Per un IRA, ad esempio, prendere il saldo del conto al 31 dicembre precedente, quindi dividerlo per un cosiddetto fattore di aspettativa di vita. L'IRS include questi fattori nella Pubblicazione 590-B, Distribuzioni da singoli accordi di pensionamento (IRA) .
Ci sono tre diverse tabelle nella pubblicazione, basate su diverse situazioni di vita. Scegli la tabella congiunta e ultimo sopravvissuto se il coniuge è l'unico beneficiario del conto e questo beneficiario ha più di 10 anni in meno rispetto all'altro partner matrimoniale. Scegli la tabella della linea di vita uniforme se hai un coniuge, ma uno che non si adatta alla definizione fornita nella tabella congiunta e ultimo sopravvissuto. Infine, scegli la tabella della speranza di vita singola se sei il beneficiario di un account o di un IRA ereditato.
