Sommario
- Penalità di distribuzione anticipata
- Quando utilizzare un SEPP
- Modi per calcolare SEPP
- Modifiche e spiegazioni IRS
- Tabelle di aspettativa di vita
- Come trattare una modifica del beneficiario
- Gestire i cambiamenti di interesse
- Nessuna aggiunta o sottrazione
- Saldo del conto
- Conclusione
Non rimanere impantanato con le penalità di distribuzione anticipata
I programmi SEPP non sono consentiti ai sensi di piani qualificati sponsorizzati dal datore di lavoro o 403 (b) conti mentre si è ancora impiegati dal datore di lavoro che sponsorizza il piano. Se possiedi un IRA, puoi avviare un programma SEPP sotto l'IRA in qualsiasi momento mentre hai meno di 59½ anni.
Quando utilizzare un SEPP
Se il tuo fabbisogno finanziario è a breve termine, potresti prendere in considerazione altre alternative poiché ti viene richiesto di continuare il programma SEPP per un minimo di cinque anni. Questo periodo può essere molto più lungo se hai meno di 44 anni. Questo perché l'IRS richiede che tu continui il programma SEPP per cinque anni o fino a quando non avrai 59½ anni, a seconda dell'ultimo. I seguenti due esempi illustrano questa regola.
Ad esempio, Jane, che ha 35 anni, inizia un programma SEPP sul suo conto pensionistico. A Jane è richiesto di continuare il programma SEPP fino a quando non raggiunge l'età di 59½ anni, ovvero in 24½ anni. (Per Jane, 59 anni e mezzo arriva dopo cinque anni).
Come altro esempio, Harry ha iniziato il suo programma SEPP all'età di 57 anni. Il programma di Harry termina tra cinque anni, a quel punto compirà 62 anni. Per Harry, arrivano cinque anni dopo aver raggiunto 59½ anni.
Modi per calcolare SEPP
L'IRS fornisce tre metodi per calcolare i SEPP. Poiché i tre metodi generano importi calcolati diversi, è possibile scegliere quello più adatto alle proprie esigenze finanziarie. Questi metodi sono i seguenti:
Metodo di ammortamento
Secondo il metodo di ammortamento , il pagamento annuale, che è lo stesso per ogni anno del programma, è determinato utilizzando l'aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario, se il contribuente ne ha uno, e un tasso di interesse prescelto.
Metodo di annuitizzazione
Simile al metodo di ammortamento, l'importo del metodo di annuitizzazione è lo stesso ogni anno. L'importo è determinato utilizzando un'annualità basata sull'età del contribuente e l'età del beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse prescelto. Il fattore di rendita è derivato utilizzando una tabella di mortalità fornita dall'IRS.
Metodo di distribuzione minima richiesta (RMD)
Utilizzando il metodo di distribuzione minima richiesto (RMD), il pagamento annuale per ogni anno è determinato dividendo il saldo del conto per il fattore di aspettativa di vita del contribuente e del beneficiario, se applicabile. Con questo metodo, l'importo annuale deve essere nuovamente calcolato ogni anno e, di conseguenza, cambierà di anno in anno. Questo metodo tiene conto dell'oscillazione del mercato del saldo del conto.
Diamo un'occhiata a un esempio che dimostra gli importi risultanti da ciascun metodo:
Supponiamo che John abbia 45 anni. Vuole iniziare un programma SEPP sul suo conto di pensionamento di $ 500.000. Per i metodi di ammortamento e annuitizzazione, utilizzerà un tasso di interesse del 3, 98%. Non ha beneficiari per il suo IRA, quindi utilizzerà solo la sua aspettativa di vita. I risultati sono i seguenti:
- Metodo di ammortamento: $ 25.511, 57 all'anno. Metodo di incentivazione: $ 25.227, 04 all'anno. Metodo di distribuzione minimo: $ 12.886, 60 all'anno.
Il bisogno finanziario di John determinerà la sua scelta del metodo.
John ha la possibilità di trasferire una parte della sua IRA in una IRA separata e di calcolare il SEPP in base a tale importo. Questo di solito viene fatto per i contribuenti che desiderano prelevare importi inferiori rispetto a quanto previsto dal saldo IRA originale. Ad esempio, se $ 200.000 sono sufficienti a fornire gli importi di pagamento di cui ha bisogno, può trasferire tale importo a un IRA separato e prelevare gli importi SEPP da tale IRA.
Modifiche e spiegazioni IRS
Prima del 2002, alcuni contribuenti che hanno scelto di utilizzare il metodo della rendita o dell'ammortamento hanno riscontrato che i saldi dei loro conti pensionistici si stavano esaurendo molto più rapidamente di quanto previsto. Ciò è stato attribuito a scarse performance del mercato. In base alle vecchie regole, i pagamenti dovevano essere effettuati secondo il metodo selezionato all'inizio del programma, nonostante il fatto che tali pagamenti potessero comportare un esaurimento delle attività pensionistiche. Riconoscendo che queste persone avevano bisogno di un po 'di recupero per preservare le attività pensionistiche per i loro anni di pensionamento, l'IRS ha emesso Revenue Ruling-2002-62 nell'ottobre 2002, in cui prevede che i contribuenti che utilizzano il metodo di annuitizzazione o ammortamento potrebbero passare una volta sola a il metodo RMD. Questo interruttore comporterebbe un importo del SEP molto più basso.
Tabelle di aspettativa di vita
Secondo la Revenue Procedure-2002-62, l'IRS spiega che una delle tre tabelle sull'aspettativa di vita fornite nei regolamenti finali sulla RMD può essere utilizzata per calcolare i pagamenti SEPP. Queste tre tabelle sono la "Tabella delle aspettative di vita singole", la "Tabella uniforme" e la "Tabella delle aspettative di vita comuni". In generale, la scelta della tabella è determinata dal fatto che tu abbia designato un beneficiario del tuo conto pensionistico. Il tuo professionista finanziario dovrebbe essere in grado di aiutarti nella scelta del tavolo giusto.
Come trattare una modifica del beneficiario
Per calcolare il pagamento SEPP per l'anno, utilizzerai l'aspettativa di vita del beneficiario che era sul tuo conto pensionistico dal 1 ° gennaio dell'anno per il quale viene eseguito il calcolo. Qualsiasi modifica apportata dopo il 1 ° gennaio viene presa in considerazione l'anno successivo, a condizione che la modifica sia ancora in vigore all'inizio di quell'anno.
Gestire i cambiamenti di interesse
Ogni mese l'IRS emette una sentenza in base alla quale vengono forniti determinati tassi di interesse. Uno di questi tassi è il tasso federale a medio termine. Secondo Revenue Ruling-2002-62, un contribuente dovrebbe utilizzare un tasso fino al 120% dell'aliquota federale a medio termine per calcolare gli importi del SEPP secondo i metodi di ammortamento e annuitizzazione.
Nessuna aggiunta o sottrazione consentita
Una volta avviato un programma SEPP su un conto pensionistico, non è possibile effettuare aggiunte o distribuzioni dal conto. Qualsiasi modifica al saldo del conto, ad eccezione dei SEPP e delle commissioni richieste, come le commissioni commerciali e amministrative, può comportare una modifica del programma SEPP e può essere causa di squalifica da parte dell'IRS. Come spiegato in precedenza, qualsiasi squalifica comporterà una valutazione di sanzioni e interessi.
Saldo del conto
Le linee guida IRS per determinare il saldo del conto da utilizzare nel programma SEPP offrono molta flessibilità. Se si decide di modificare il metodo di calcolo per il proprio SEPP esistente o avviare un nuovo programma SEPP, assicurarsi di consultare il proprio professionista fiscale in merito al saldo del conto da utilizzare nel calcolo. Come per qualsiasi problema relativo ai piani pensionistici, è necessario essere sicuri di richiedere un'assistenza fiscale professionale competente per assicurarsi di operare entro i parametri della normativa.
Nota: Revenue Ruling-2002-62 è efficace per gli anni a partire dal 2003 (era facoltativo per l'anno 2002).
Conclusione
I contribuenti spesso commettono errori costosi con i programmi SEPP perché ci sono poche indicazioni su cosa si può fare in determinate situazioni. Ad esempio, se l'individuo non rispetta una scadenza di distribuzione SEPP o distribuisce troppo, l'IRS può fare un'eccezione a seconda delle circostanze. Nei casi in cui è necessaria una guida, prendere in considerazione la possibilità di lavorare con un professionista fiscale che ha esperienza nel trattare l'IRS su questioni relative al SEPP. Alcune di queste persone sono state in grado di convincere l'IRS a non valutare sanzioni, laddove altrimenti si applicherebbero.
