Che cos'è un IRA ereditato?
Un IRA ereditato è un account che viene aperto quando un individuo eredita un IRA o un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro dopo la morte del proprietario originale. La persona che eredita il Conto pensionistico individuale (IRA) (il beneficiario) può essere chiunque - un coniuge, un parente o una parte o entità non correlata (proprietà o trust). Tuttavia, le regole su come gestire un IRA ereditario differiscono per coniugi e non coniugi.
Un IRA ereditato è anche noto come "IRA beneficiario". Molti dei migliori broker per IRA forniscono supporto nella risoluzione di questi problemi.
Comprensione dell'eredità dell'IRA
Un beneficiario può aprire un IRA ereditato utilizzando i proventi di qualsiasi tipo di IRA, inclusi IRA tradizionali, Roth, rollover, SEP e IRA SEMPLICI. Le attività detenute nell'IRA dell'individuo deceduto devono essere trasferite in un nuovo IRA ereditato a nome del beneficiario.
Questo trasferimento deve essere effettuato anche se è pianificata una distribuzione forfettaria. I coniugi sopravvissuti possono trasferire gli attivi nei loro conti esistenti. Non è possibile fornire contributi aggiuntivi a un IRA ereditato.
Se il proprietario aveva già iniziato a ricevere le distribuzioni minime richieste (RMD) al momento del decesso, il beneficiario deve continuare a ricevere le distribuzioni come calcolato o presentare un nuovo programma basato sulla propria aspettativa di vita.
Se il proprietario non si fosse ancora impegnato in un programma di RMD o avesse raggiunto i 70 anni e mezzo, il beneficiario dell'IRA ha una finestra quinquennale per ritirare i fondi, che sarebbero quindi soggetti alle imposte sul reddito.
IRA ereditati: regole per i coniugi
I coniugi hanno una maggiore flessibilità nel modo di gestire un IRA ereditato. Per uno, possono trasferire l'IRA esistente con i propri nomi e differire le distribuzioni fino a quando non sono richiesti RMD. I non coniugi non hanno questa opzione.
I coniugi sopravvissuti non devono prendere immediatamente le distribuzioni da un IRA ereditato. Hanno a disposizione 60 giorni dalla ricezione di una distribuzione per trasferirla nei propri IRA a condizione che la distribuzione non sia una distribuzione minima richiesta.
IRA ereditati: regole per i non coniugi
I beneficiari non coniugali sono soggetti alle distribuzioni minime richieste e non possono considerare un IRA ereditato come proprio. Vale a dire, non possono fornire contributi aggiuntivi o trasferire risorse all'interno o all'esterno dell'IRA ereditato. Le tasse non sono dovute fino al ricevimento delle distribuzioni.
I non coniugi non possono lasciare attività nell'IRA originale e devono continuare a ricevere distribuzioni da tale conto. Le attività devono essere distribuite tramite un pagamento forfettario o trasferite a un IRA ereditato.
In genere, le attività negli IRA Roth ereditati devono essere distribuite entro la fine del quinto anno civile successivo all'anno della morte del proprietario dell'IRA originale, a meno che non sia dovuto un beneficio a vita.
Se un coniuge ha ereditato Roth IRA, può ritardare la distribuzione fino al momento in cui il proprietario defunto dell'IRA avrebbe raggiunto l'età di 70 anni o trattare l'IRA Roth come propria.
Il servizio delle entrate interne fornisce linee guida per i beneficiari dell'IRA ereditati. I moduli IRS 1099-R e 5498 sono richiesti per gli IRA ereditati. Le leggi fiscali relative agli IRA ereditati sono piuttosto complicate. I beneficiari dovrebbero chiedere il parere di un professionista fiscale se ereditano un IRA.
