Qual è il reddito rispetto a un defunto?
I redditi relativi a un deceduto (IRD) si riferiscono a un reddito non tassato che un deceduto aveva guadagnato o che aveva diritto a ricevere durante la sua vita. L'IRD è tassato al singolo beneficiario o entità che eredita questo reddito.
Tuttavia, l'IRD conta anche per il patrimonio del defunto ai fini dell'imposta federale sul patrimonio immobiliare, generando potenzialmente un doppio colpo fiscale. Fortunatamente, il beneficiario potrebbe essere in grado di detrarre una tassa dall'imposta sulla proprietà pagata sull'IRD. Il beneficiario deve dichiarare IRD come reddito per l'anno in cui la persona lo ha ricevuto.
Comprensione del reddito rispetto a un decedente (IRD)
Il reddito relativo a un defunto è definito nella sezione 691 dell'IRC. Le fonti includono quanto segue:
- Stipendi non riscossi Retribuzioni Buoni Commissioni Indennità di rendita Indennità di malattia Riscossioni non percepite
Key Takeaways
- Il reddito in relazione a un deceduto (IRD) è qualsiasi reddito derivante da commissioni di vendita alle distribuzioni dell'IRA dovute al defunto al momento della sua morte. L'IRD è tassato come se il defunto fosse ancora in vita. I beneficiari sono responsabili del pagamento delle tasse sul reddito IRD nella maggior parte dei casi.
Le fonti includono anche quanto segue:
- Pagamenti per colture Interessi e dividendi maturatiDistribuzioni da determinati piani di indennizzo differito e di stock option Contabilità di un unico imprenditore Guadagni dalla vendita di proprietà (se la vendita si considera avvenuta prima della morte, ma i proventi non vengono raccolti fino a dopo la morte)
I redditi relativi a un deceduto (IRD) si riferiscono a un reddito non tassato che un deceduto aveva guadagnato o che aveva diritto a ricevere durante la sua vita.
Come viene tassato l'IRD
L'IRD sarà tassato come se fosse tassato sul defunto se fosse ancora vivo. Ad esempio, le plusvalenze verrebbero tassate come plusvalenze e la compensazione non riscossa verrebbe tassata come reddito ordinario nella dichiarazione dei redditi del beneficiario per l'anno in cui l'ha percepita. Non vi è alcun incremento in base agli IRD.
Come funziona IRD per IRA e 401 (k) s
Altri esempi comuni di IRD sono le distribuzioni da piani pensionistici qualificati differiti dalle imposte come 401 (k) e conti pensionistici individuali tradizionali (IRA) che vengono trasferiti al beneficiario del titolare del conto. Se una persona muore lasciando un IRA di $ 1 milione al suo beneficiario, l'erede sarà responsabile del pagamento delle tasse su qualsiasi distribuzione effettuata dal conto.
Il beneficiario di solito dovrebbe iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) a un certo punto. Un coniuge vivente che è l'unico beneficiario ha determinati diritti non concessi a un altro tipo di beneficiario. Ad esempio, un coniuge può trasferire gli asset IRA del defunto nel proprio IRA e posticipare i RMD fino a 70, 5 anni. Ad ogni modo, ogni beneficiario ha regole RMD specifiche da seguire e sarebbe responsabile per le tasse applicabili.
Se il defunto è morto all'età di 70, 5 anni o dopo, il loro RMD per l'anno della morte prenderà in considerazione il loro patrimonio. Se ciò spingesse il patrimonio del defunto oltre l'esenzione federale ($ 11, 4 milioni nel 2019 e $ 11, 58 nel 2020), entrerebbe in vigore una tassa immobiliare del 40%.
Per cercare di ridurre al minimo questo impatto, le persone fisiche e le coppie sposate escogitano strategie di pianificazione patrimoniale che prevedono il trasferimento di attività in trust. Un'opzione è un fondo fiduciario che rinvia le tasse sulla proprietà fino alla morte del coniuge superstite.
