Cos'è la media forward?
La media a termine implica il trattamento delle distribuzioni del piano pensionistico forfettario come se fossero distribuite su un periodo di tempo più lungo. La media forward è disponibile solo per i partecipanti al piano qualificati che sono nati prima del 1936 e soddisfano determinati requisiti.
Come funziona la media forward
La media forward è una tecnica per ridurre l'aliquota fiscale sul reddito di quest'anno. Senza una media a termine, una distribuzione forfettaria da un piano pensionistico può spingere un contribuente in una fascia fiscale più elevata. Tuttavia, la media a termine consente ai contribuenti di distribuire tale reddito di vecchiaia in diversi anni precedenti, in genere cinque o dieci anni. Quindi, l'aliquota fiscale viene calcolata sulla base di una media di quegli anni precedenti.
La distribuzione forfettaria è trattata a fini fiscali come se fosse stata distribuita uniformemente su cinque o dieci anni. Poiché il contribuente avrebbe molto probabilmente un reddito inferiore in quegli anni precedenti, la media a termine generalmente comporta che le distribuzioni da un piano pensionistico siano tassate a un'aliquota inferiore rispetto all'aliquota ordinaria dell'individuo.
Limiti alla media in avanti
La media forward è disponibile solo per un determinato segmento di contribuenti. Gli individui devono essere nati prima del 2 gennaio 1936 per qualificarsi per le attuali regole di media a termine decennali stabilite dall'Internal Revenue Service. Inoltre, l'individuo deve ricevere distribuzioni di piani qualificate sotto forma di una distribuzione forfettaria. Secondo l'IRS, una distribuzione forfettaria è quella che viene pagata a causa della morte del partecipante al piano, dopo che il partecipante ha raggiunto i 59 anni e mezzo, perché il partecipante si separa dal servizio o dopo il partecipante, se autonomo, diventa totalmente e permanentemente disabile. Inoltre, l'intero saldo del piano pensionistico deve essere distribuito al partecipante entro un anno civile e il partecipante deve essere iscritto al piano pensionistico da almeno cinque anni prima della distribuzione.
La media del reddito quinquennale è stata abrogata per gli anni imponibili a partire dal 1 gennaio 2000 o successivamente.
Vantaggi e svantaggi della media a termine
La media a termine può fornire vantaggi fiscali in determinate situazioni. Distribuendo una distribuzione forfettaria per un certo numero di anni, gli individui sono generalmente in grado di rimanere in una fascia fiscale inferiore. Tuttavia, in alcuni casi potrebbero esserci degli svantaggi per l'inoltro della media. L'attuale politica della media a termine decennale utilizza un calcolo basato sulle aliquote fiscali del 1986.
La fascia alta nel 1986 è stata tassata al 50 percento, quindi gli alti guadagni potrebbero non beneficiare della media diretta. Inoltre, prendendo una distribuzione forfettaria e applicando la media a termine, una persona rinuncia all'opzione di trasferire tali fondi in un conto differito dalle imposte,
