Che cos'è il modulo 8949: vendite e altre cessioni di attività di capitale?
Modulo 8949: Vendite e altre cessioni di attività in conto capitale è un modulo di Internal Revenue Service (IRS) utilizzato da privati, società di persone, società, trust e proprietà per segnalare guadagni e perdite in conto capitale da investimenti. I contribuenti devono utilizzare il modulo per segnalare brevemente - e plusvalenze e perdite a lungo termine da vendite o scambi di investimenti. Prima del 2011, i contribuenti utilizzavano solo l'Allegato D per segnalare tali transazioni.
Chi può presentare il modulo 8949: vendite e altre disposizioni di beni patrimoniali?
Secondo l'IRS, persone, società di persone, società, trust e proprietà sono in grado di presentare questo modulo.
Le persone devono utilizzare il modulo per segnalare quanto segue:
- La vendita o lo scambio di un capitale non riportato in un'altra forma o programma Guadagni da conversioni involontarie (diverse da perdite o furti) di beni capitali non utilizzati nella tua attività commerciale o aziendale Debiti non commerciali Assenza di valore di un titolo L'elezione per differire la plusvalenza investita in un fondo di opportunità qualificato La disposizione degli interessi in fondi di opportunità qualificati
Chiunque presenti un reso congiunto deve compilare tutte le copie del modulo necessarie per segnalare le proprie transazioni insieme a quelle del coniuge. I moduli possono essere combinati o separati, ma i totali di ogni modulo 8949 completato devono essere trasferiti nell'Allegato D per entrambi i coniugi.
Insieme all'elenco sopra riportato, le società possono riportare sul modulo 8949 la vendita di azioni di una determinata società straniera al 10%, rettificata per la detrazione ricevuta dai dividendi ai sensi della sezione 245A, ma solo se la vendita genererebbe altrimenti una perdita.
I contribuenti con un guadagno ammissibile possono investirlo in un fondo di opportunità qualificato e scegliere di differire parte o tutto quel guadagno.
Come presentare il modulo 8949: vendite e altre disposizioni di beni capitali
Un utile o una perdita di capitale viene generato quando un'attività di capitale viene venduta e deve essere segnalata all'IRS a fini fiscali. Allegato D: Utili e perdite in conto capitale del modulo 1040 viene utilizzato per segnalare la maggior parte delle transazioni relative a plusvalenze (o perdite). Ma prima che un individuo possa inserire l'utile o la perdita netta nell'Allegato D, è necessario compilare il Modulo 8949. Le transazioni che i contribuenti devono riferire sul Modulo 8949 sono segnalate ogni anno dai broker all'IRS e ai contribuenti utilizzando il Modulo 1099-B: Proventi da Transazioni di cambio broker e baratto.
In alcuni casi, il modulo 1099-B non riporterà la base di costo delle attività. In tal caso, il contribuente deve determinare l'importo di base per calcolare l'utile o la perdita derivante da un'attività in conto capitale utilizzando un modulo 8949 separato. Un'operazione in conto capitale per la quale non viene emesso alcun modulo 1099-B (o estratto sostitutivo) deve essere elencato in un altro modulo 8949. Il modulo 8949 può anche essere utilizzato per correggere eventuali inesattezze nei dati riportati nel modulo 1099-B. Se le perdite di capitale o gli utili dell'esercizio sono riportati per tutte le attività su 1099-B con la base corretta, non è necessario un modulo 8949; L'allegato D, tuttavia, deve ancora essere archiviato.
Insieme al nome del filatore e al numero di identificazione del contribuente, il modulo ha due parti che devono essere compilate. La parte I tratta i periodi di detenzione a breve termine. Questo periodo è di solito un anno o meno. La parte II viene utilizzata per le transazioni a lungo termine, che si svolgono per più di un anno.
Altre forme pertinenti
Come accennato in precedenza, sono richiesti anche l'allegato D e il modulo 1099-B. Il modulo 1099-B riporta la base di costo delle transazioni di acquisto e vendita dell'investitore In effetti, il modulo 8949 riflette le informazioni sulle transazioni acquisite sul modulo 1099-B, nonché dai registri del contribuente.
Scarica il modulo 8949: Vendite e altre disposizioni sulle attività in conto capitale qui
Fare clic su questo collegamento per scaricare una copia del modulo 8949: Vendite e altre disposizioni delle attività in conto capitale.
Key Takeaways
- Il modulo 8949 viene utilizzato da privati, società di persone, società, trust e proprietà per segnalare guadagni e perdite in conto capitale da investimenti. L'archiviazione di questo modulo richiede anche un Allegato D e un Modulo 1099-B, che viene segnalato dai broker ai contribuenti.
